老师，工程公司，一般纳税人。如果接了一个工程项目，总金额是300万。我司是被挂靠方，只收挂靠费4%。工程在建的过程中，我司要为挂靠单位收工程款及付材料款等。我有几个问题想问一下：1、当我们收到材料的进项发票时，内帐分录怎么做？ 2、假如我司开了100万的发票给业主，税金是挂靠单位先代垫的，内帐分录怎么做？3、挂靠单位转入了10万到我司，由我司代付材料款。这笔代垫款，后期在收回工程款的时候，再从工程款把代垫款挂靠单位。那么内帐又怎么做分录呢？4、收到业主的工程回款后，我司扣除了该项目相关的材料费、税费之后，剩余的款项，是要私下转给挂靠单位的，分录又该怎么做呢？

仙人掌里的刺 追问

2022-06-06 13:00

请问下4个问题相关联的具体分录应该怎么做？

朴老师 解答

2022-06-06 13:03

同学你好
内账就是做代收代付

最后管理费是收入

仙人掌里的刺 追问

2022-06-06 13:58

麻烦列下分录，谢谢

朴老师 解答

2022-06-06 14:01

 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

仙人掌里的刺 追问

2022-06-06 14:05

我记得上次提问，老师你也是这么给一大串的分录出来。我是觉得在内帐不适用，对我提出的问题，也没有针对性的去回答。

朴老师 解答

2022-06-06 14:11

内账也可以做这套分录的

仙人掌里的刺 追问

2022-06-06 14:20

老师，如果你明白我问的，可否针对我问的列出来呢？

朴老师 解答

2022-06-06 14:26

借其他应付款
贷银行存款
2.借其他应收款
贷银行存款
3.借银行
贷其他应付款
借其他应付款
贷银行存款
4.借银行
贷其他应付款
贷其他业务收入
借其他应付款
贷银行存款

仙人掌里的刺 追问

2022-06-06 15:20

老师，能不能这么做。第1问：当我们收到材料的进项发票，款未付。借：其他应付款-挂靠单位    贷：应付帐款-供应商。付款时，借：应付帐款-供应商  贷：银行。 第2问：假如我司开了100万的发票给业主，税金是挂靠单位先代垫的。借：应收帐款-业主  贷：主营业务收入（管理费收入）   贷：其他应付款-挂靠单位。第3问，挂靠单位转入了10万到我司，由我司代收代付材料款，后期从工程款退回。代收时,  借：银行，贷：其他应付款-个人往来 。 代付时，借：应付帐款-供应商   贷：银行。借：其他应付款-挂靠单位   贷方应该挂什么比较好呢？这里有点乱了。

朴老师 解答

2022-06-06 15:24

同学你好
对的
贷应付账款-供应商

仙人掌里的刺 追问

2022-06-06 15:28

代付时，已经做了一个：借：应付帐款-供应商，贷：银行  了。因为供应商的费用，是挂靠方应该承担的，所以我觉得应该再做一笔：借：其他应付款-挂靠单位，但贷方不知道挂哪个科目才会平。

仙人掌里的刺 追问

2022-06-06 15:29

如果代付时，借：应付帐款-供应商   贷：银行。借：其他应付款-挂靠单位   贷方：应付帐款-供应商  的话，那应付帐款-供应商不是不平了吗？

朴老师 解答

2022-06-06 15:38

贷应付账款
你这个应付账款不是借方余额吗