企业下属有专卖店销售产品，先发货 不收款，专卖店销售以后再全款转给公司，公司给返利。 我按照吊牌价格（销售价格) 记借发出商品 贷库存商品 销售时候 借 主营业务成本（采购成本价格) 贷 发出商品。。 销售专卖店反款：借记银行存款 贷 主营业务收入 。期末结转商品进销差价 借; 商品进销差价 （吊牌价格减去采购成本价格） 贷 主营业务成本 这样记对吗？ 商品进销差价跟哪个科目是抵消的。

保定贝帅箱包加工厂 追问

2017-05-14 14:20

@王老师：老师，我库存商品都是按照采购价格计算的，但是这个发出商品，我是按照零售价格写的分录，老师 我的上面的问题，主营业务的成本我做分录的时候是实际成本，借;主营业务成本  贷 发出商品  都是实际的成本价格，不是第一个分录的零售价格。那进销差价调整的也是分录  贷主营业务成本就不对了吧

王雁鸣老师 解答

2017-05-14 14:24

您好，是的，如果这样的话，那进销差价就应该记入发出商品了。期末结转商品进销差价 借; 商品进销差价 （吊牌价格减去采购成本价格） 贷 ，发出商品。

保定贝帅箱包加工厂 追问

2017-05-14 14:49

@王老师：老师，贷记发出商品了。那借方的商品进销差价月末是要在库存商品里手工减掉吗？财务软件能自动处理吗？

王雁鸣老师 解答

2017-05-14 14:51

您好，不是的，“我按照吊牌价格（销售价格) 记借发出商品 贷库存商品 ”您前面不是已经按销售价格减少了库存商品了吗。