一般纳税人做帐流程是什么

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2017-05-12 14:11

希望对你有帮助
一般企业大致的会计流程与分录
。一、每月会计作账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账
。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐
。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录：
1、采购借：原材料 / 库存商品    应缴税费—应交增值税（进项税额）    贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用借：生产成本    贷：原材料
3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用    贷：应付职工薪酬—工资        其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用    贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧借：制造费用（车间用）    管理费用（管理部门使用）    营业费用（销售部门使用）    贷：累计折旧
6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品    生产成本—B产品      贷：制造费用
7、月末，结转完工入库产品借：库存商品    贷：生产成本
8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款    贷：主营业务收入        应缴税费—应交增值税（销项税额）
9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加    贷：应交税费—应交城建税        应交税费—应交教育费附加        应交税费—应交地方教育费附加
10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本    贷：库存商品借：本年利润    贷：主营业务成本        主营业务税金及附加
11、月末，结转本月收入借：主营业务收入    贷：本年利润
12、月末，结转本月费用借：本年利润    贷：管理费用        销售费用        财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用    贷：应交税费—应交所得税借：本年利润    贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税    贷：应交税费—未交增值税

默默追问

2017-05-12 14:35

@刘老师—追梦:然后再根据所开发票进行折旧？

张艳老师解答

2017-05-12 14:38

你说的是固定资产吗？固定资产的成本除了购买价款还包括安装费、保险费等

默默追问

2017-05-12 14:42

@刘老师—追梦:根据所开发票进行报税？

张艳老师解答

2017-05-12 14:48

是的

默默追问

2017-05-12 15:06

@刘老师—追梦:门业生产制造，之前没人管理仓库，本月签合同，不指定是本月安装好，所购的材料分几个月采购，如何核算本月成本？还有本月出售一条门成本是以前采购的，不知道出库明细要怎么算利润？

张艳老师解答

2017-05-12 15:12

你生产出多少成品门，就结转出多少门的库存成本。
你以前没有出入库明细，真的不好计算利润，只能依靠以往的利润分析了

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