怎么计算设立个人独资企业和有限责任公司时郑先生所需承担的税负差异。郑先生准备设立一个企业，预计该企业年盈利100万元，郑先生计划创办一家有限责任公司，公司的税后利润全部分配给股东。从税收筹划的角度选一个，请问选哪个方案？税率提示：对公司类企业征收企业所得税（25%），同时对公司投资人的股息红利征收20%的个税。非公司类投资人经营所得超过50万元的，适用35%税率和65500的速算扣除数。

来来老师 解答

2022-06-01 10:44

实际话 按今年政策
如果是达到小微
100*0.025+100*(1-0.025)*0.2=22
如果是办理个独
还是28.45万
如果是个体可以减半=28.45*0.5=14.225万
这个政策都是有时限性质 明年再看明年的

来来老师 解答

2022-06-01 10:44

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。


依据
国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告(国家税务总局公告2019年第2号)
国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)
财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第13号

来来老师 解答

2022-06-01 10:44

(一)对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。


依据
国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)