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易 老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2022-06-01 09:20
同学您好，只有税法才有视同销售，会计上没这个概念
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同学您好，只有税法才有视同销售，会计上没这个概念
2022-06-01 09:20:26
你好
（一）在会计层面上
发生了相关的业务，但是并没有达到确认收入的条件，会计上没有确认收入。
但是税法层面，需要在相关业务发生的时候，确认收入缴纳对应的税费。
（二）在税法层面——增值税
来看一下什么情况下应该视同销售？
（1）单位或者个体工商户的下列行为，均为视同销售货物：
① 将货物交付其他单位或者个人代销；
② 销售代销货物；
③ 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
④ 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
⑤ 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
⑥ 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
⑦ 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
⑧ 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
（2）下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
①、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
②、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
③、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
（三）在税法层面——企业所得税法
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定：
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的；应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
另外，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定；
企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入
①、用于市场推广或销售；
②、用于交际应酬；
③、用于职工奖励或福利；
④、用于股息分配；
⑤、用于对外捐赠；
⑥、其他改变资产所有权属的用途。
这下你可以区分视同销售在会计和税法上的说法了吧？
这个时候肯定会有同学问了，在实务中视同销售该如何做账、如何报税呢？
在每年的5月份以前申报企业所得税汇算清缴的时候，把税法上视同销售的要做调增，税法上不视同销售的要调减。
2023-06-20 20:22:27
你好！
借：应收账款
贷：主营业务收入
主营业务收入最后会结转到利润分配未分配利润，所以资产增加，所有者权益增加。
2022-02-24 15:33:56
没有“” 无法划分的全部销售额“这一说
无法划分的是进项税，销售额如果无法划分，这个公式就没法计算了
当期全部销售额额是指的所有的销售额
2020-03-26 19:34:41
税法规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售：
（一）将货物交付他人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；
（五）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
（六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
（七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
（八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
在上述八种情况的视同销售下，有两种不需要确认收入：
（四）一般指的是用于不动产的建造，属于自产自用性质，不确认收入；不得开具增值税专用发票，但需要按规定计算销项税额，按成本结转：
借：在建工程
贷：库存商品（账面价值）
应交税费——应交增值税（销项税额）（库存商品的公允价值×13%）
（八）对外捐赠，没有给企业带来经济利益，不确认收入；视同销售并计算增值税：
借：营业外支出
贷：库存商品（账面价值）
应交税费——应交增值税（销项税额）（库存商品的公允价值×13%）
其他情况确认收入。
2019-10-12 17:33:15
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