2016年2月份卖材料（产成本）），当时没有开票，也没有做销项税，直接做了借：营业外支出，贷：原材料（产成品）。是不是要纳税调增所得税，同时做一笔什么凭证呢？是不是借：应交税金-应交增值税-未交增值税 贷：应交税金-进项税额转出？

健康的咖啡豆 追问

2017-05-11 22:12

@方老师：就是因为没有确认收入，但是已经抵扣了之前购进材料和产成品的时候。但是已经做了借：营业外支出 贷：原材料（产成品））y那么今年是不是做：借应交税金-进项税-未交税金 贷：应交税金-进项税额转出 同时调增所得税

方老师 解答

2017-05-11 22:15

借库存商品 贷应交税费-增-进项转出 
借应交税费-增-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 
你做营业外支出的部分没有合理的理由也不能在税前扣除。

健康的咖啡豆 追问

2017-05-11 22:54

@方老师：是不是借：库存商品                                                         借：应交税金-应交增值税-进项税转出 
                                                                                                          贷：应交税金-未交增值税 
                               贷：应交税金-应交增值税-进项税转出 
是不是这样做啊

方老师 解答

2017-05-11 22:55

不是，借：应交税金-应交增值税-进项税转出 进项转出在贷方，相当于是进项的抵减项。

健康的咖啡豆 追问

2017-05-11 22:55

@方老师：是不是借：库存商品 贷：应交税金-应交增值税-进项税转出 
借：应交税金-应交增值税-进项税转出  贷：应交税金-未交增值税 
 
是不是这样做啊

方老师 解答

2017-05-11 22:59

借方不做进项转出，借方跟你的贷方进项转出互抵后相当于没转出进项。 
应交增值税=销项一（进项-进项转出） 
应通过转出未交增值税进行会计处理。