12月查明细余额，进项税额100，销项税额50，纳税申报调整时还有0.01元的误差，借营业外支出，贷应交税费-未交增值税 0.01。我年结2018年销项税额，1、借销项税额50，贷应交税费-增值税-转出未交增值税，结转2018年进项税额，2、借应交税费-增值税-转出未交增值税，贷进项税额100，剩下多的这应交税费-未交增值税需要结转吗。?

价值观 追问

2019-01-21 16:23

老师，那这个应交税费-未交增值税一直挂着吗?

蒋飞老师 解答

2019-01-21 16:28

是应该交纳的增值税（次月交纳）

价值观 追问

2019-01-21 16:31

这个是纳税误差，借营业外支出贷应交税费- 未交增值税的。因为有抵扣一直没有实际缴纳增值税。那应该就等抵扣不够的时间，银行划账时再冲掉对吧

蒋飞老师 解答

2019-01-21 16:33

你好！ 
 
对的。

价值观 追问

2019-01-21 16:35

老师，企业兼营技术服务收入，比如每月有几千，一年10万左右。一年不定期进项2-3次，都是技术服务发票，总额10-15万。技术当月就可以完成，本身技术难度不大，另外是小企业成本实际不好估算。企业给不了准确成本。我可以直接把进项总额直接除以12月，或者按收入的50_60%估算成本

蒋飞老师 解答

2019-01-21 16:36

你好！ 
 
可以的

价值观 追问

2019-01-21 16:40

老师，你觉得进项总额/12月来推成本好，还是大约的毛利成本来推算?哪个税务局更认可?

蒋飞老师 解答

2019-01-21 16:46

会计上可以估算，税务上需要发票才可以的

价值观 追问

2019-01-21 16:53

老师，进项都有发票，就是这个服务收入，我问相关人员他们也估算不准确。因为人员走工资了。我只能找个方法预估

蒋飞老师 解答

2019-01-21 17:01

收了多少钱，也不清楚吗？