今年发现去年开票金额88382539，实际上结转89098039收入金额，多结转了收入715500，想问下今年会计科目如何做

美橙老师

职称：中级会计师

2022-05-31 16:03

以前年度多计收入需要进行发票红字冲销，也就是我们常说的冲红。处理步骤如下：
1.先把以前年度的错误分录冲红：
借：应收账款等（红字金额）
贷：以前年度损益调整（****年主营业务收入）（红字金额）
贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）
2.按去年正确的业务金额补记分录：
借：应收账款等（蓝字金额）
贷：以前年度损益调整（*****年主营业务收入）（蓝字金额）
贷：应交税费——应交增值税——销项税额（蓝字税额）
3.以前年度损益调整的余额结转至未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润