收到返还的2021年度的失业保险，这个如何做分录呢

米小强 追问

2022-05-31 15:23

老师，给和不给分别如何做分录呢

邹老师 解答

2022-05-31 15:24

你好
给的，借：银行存款，贷：其他应付款
不给的，借：银行存款，贷：以前年度损益调整

米小强 追问

2022-05-31 15:31

小微企业有以前年度损益调整这个科目吗？返还的包括去年公司缴纳的和个人缴纳的，各占一半。要不要做营业外收入啊

邹老师 解答

2022-05-31 15:31

你好，你是指执行的  小企业会计准则  吗？ 

米小强 追问

2022-05-31 15:33

我们公司是小微企业，用的是小企业会计准则

邹老师 解答

2022-05-31 15:33

你好，用的是小企业会计准则，没有  以前年度损益调整  这个科目
涉及的跨年损益事项，通过  利润分配——未分配利润   科目核算 

米小强 追问

2022-05-31 15:36

不返给个人，我做：借  银行存款，贷 营业外收入可以吗

邹老师 解答

2022-05-31 15:37

你好，不可以直接这样处理的 

米小强 追问

2022-05-31 15:38

麻烦老师和我说具体如何做会计分录，谢谢您

邹老师 解答

2022-05-31 15:38

你好，不给的，小企业会计准则
借：银行存款，贷： 利润分配——未分配利润 

米小强 追问

2022-05-31 15:44

直接贷  应付职工薪酬-社保，然后，借：应付职工薪酬-社保   贷：管理费用-社保 。这样可以可以吗

邹老师 解答

2022-05-31 15:45

你好，不可以的。
这个是跨年的损益事项

米小强 追问

2022-05-31 15:46

老师，为什么同样的问题学堂里不同的老师给的解答不一样？现在都不知道听谁的

邹老师 解答

2022-05-31 15:47

你好，跨年的损益事项，不可以直接通过 管理费用 调整，小企业会计准则下，需要通过  利润分配——未分配利润 科目核算才是的 

米小强 追问

2022-05-31 15:57

老师，返还的失业金中一半是公司承担的，一半是员工承担的，如果不给个人的话，是全额计入利润分配——未分配利润这个科目吗？

邹老师 解答

2022-05-31 15:58

你好，单位负担的部分，计入  利润分配——未分配利润
个人部分不支付给员工，计入  营业外收入 

米小强 追问

2022-05-31 16:11

企业所得税要不要调整呢

邹老师 解答

2022-05-31 16:12

你好，需要做相应的调整 

米小强 追问

2022-05-31 16:13

公司是2021年成立，去年是亏损的。如何调整呢？麻烦老师指点

邹老师 解答

2022-05-31 16:14

你好，调整减少去年的费用金额就是了