我们是一家民办养老院，现在又其中一名精神病拖养老人重2019年7月欠到现在的应收款项四千四百元，是他的一个弟弟负责支付。但是这个弟弟。收入单一月收入不足六千。而且也有家庭同时还。另外。又一个精神病轻症的兄弟也是由他承担，家境经济状况很不好。多次沟通均答复无力偿还，现在单位准备放弃债权，如何做财务会计处理，是否要向税务机关报备，需要提供哪些资料？

立峰老师

职称：注册会计师,税务师

2022-05-30 19:00

你好，把这些资料需要准备好，稍后给你发需要准备的资料。
另外建议联系当地主管税务局，和他们沟通细节。

立峰老师解答

2022-05-30 19:03

企业应收及预付款项产生坏账损失的，可以按照规定在税前扣除。
  1、会计核算需要确认损失
  《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号发布，以下简称25号公告)第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
  因此，需要税前扣除坏账损失，必须在实际发生年度会计也同时做资产损失确认。
  2、需要准备充足的证明材料
  25号公告第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
  (一)相关事项合同、协议或说明;
  (二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;
  (三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
  (四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
  (五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
  (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
  (七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
  3、直接填报，资料留档备查
  根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

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