老师请问一般纳税人增值税怎么处理？例如取得房屋租赁收入54500元（税率9%，税额4500），支付加油费5850（税率17%，税额850），那么账务应该怎么处理？

郭老师 解答

2022-05-30 16:56

如果是一个月的话，借银行存款54500或者是应收账款
贷，主营业务收入5万，
应交税费应交增值税销项

郭老师 解答

2022-05-30 16:56

加邮费的需要看具体的业务，如果没有，都是当地办业务的
借管理费用汽车费5000
应交税费应交增值税进项850
贷银行存款

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2022-05-30 17:19

老师，那是应交税费——应交增值税下面再设置销项和进项子科目吗，还是借方代表进，贷方代表销，做账全部计入应交增值税，月末根据应交增值税的贷方和借方抵扣确认未交的增值税额为3650，转入未交增值税，下月初报完税后，借未交增值税，贷：银行存款？

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2022-05-30 17:21

全部按照1个月来举例的，取得收入是借：银行存款54500，贷：应交增值税4500，主营收入50000，支付加油费，借：管理费用5000，应交增值税850，贷：银行存款5850，月末转接未交增值税：借：应交税费：3650，贷：未交增值税3650，下月初缴纳增值税申报后，借：未交增值税3650，贷：营业外收入税收免减/银行存款

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2022-05-30 17:23

当月取得的增值税专票是可以进项抵扣的，做账是借：管理费用5000，应交增值税850，贷：银行存款5850，那么取得普票和只取到收据的话怎么入账呢，是借：管理费用5850，贷：银行存款5850吗？

郭老师 解答

2022-05-30 17:30

是一般纳税人需要设置三级明细的，你开出去的属于销项，进来的属于进项

郭老师 解答

2022-05-30 17:31

对的是的分录是这么做的。

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2022-05-30 17:33

老师，那我们从小规模转至一般纳税人，是不是从新建个账会比较好，因为小规模纳税人应交税费没分过进项销项

郭老师 解答

2022-05-30 17:35

你没有这个三级科目吗？如果没有的话重新建。

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2022-05-30 17:36

老师应交增值税分三级科目进项销项后，每月进项和销项怎么抵扣呢，这两个三级科目还需要互相转吗？借：应交税费销项850，贷应交税费进项850，借：应交税费销项3650，贷：未交增值税3650

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2022-05-30 17:38

没有这个科目，小规模不涉及到这个

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2022-05-30 17:41

老师，请问如果当月在认证平台看到1张发票，实际上并没有付款也没有拿到财务，那么怎么处理啊，是直接选择抵扣的时候跳过这张票吗

郭老师 解答

2022-05-30 17:43

销项和进项可以分别结转到转出，未交增值税也可以不用结转，直接结转需要缴纳的增值税自己选择月末结转、年末结转都可以

借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项
需要交增值税

借应交税费应交增值税转出未交增值税，
贷应交税费，未交增值税。

郭老师 解答

2022-05-30 17:43

小规模不涉及到三级科目，它有一个增值税、应交税费、应交增值税。

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2022-05-30 18:06

老师，那当月没有抵扣认账的怎么处理呢

郭老师 解答

2022-05-30 18:12

把应交税费应交增值税进项转出，改成应交税费待认证。