老师，请问划拨固定资产转入形成资本公积会计处理怎么做？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2022-05-28 18:16

同学你好，当企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等项目的拨款时，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款”科目，拨款项目完成后，形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”等有关科目，同时借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积—拨款转入”科目。

开朗的小懒虫追问

2022-05-28 18:35

老师，能实际举例吗？就拿固定资产来说

王雁鸣老师解答

2022-05-28 18:40

同学你好，比如国家拨款100万元用于贵单位的固定资产改造，收到款时，借：银行存款，100万元，贷：专项应付款，100万元。
支付需要安装的设备款，90万元，借：在建工程，90万元，贷；银行存款，90万元，支付安装费10万元，借：在建工程，10万元，贷：银行存款，10万元。
安装完毕，借：固定资产，100万元，贷：在建工程，100万元，同时，借：专项应付款，100万元，贷：资本公积，100万元。

开朗的小懒虫追问

2022-05-28 18:59

老师，我现在的实际情况是，财政局发文把一政府企业的业务、人员、固定资产和无形资产划拨到城投下面的一家子公司，子公司要怎么做账务处理呢？

王雁鸣老师解答

2022-05-28 19:19

同学你好，这样的话，固定资产和无形资产入账处理，借：固定资产，无形资产，贷：资本公积。