老师，你好，我们公司是按投入产出来核算进项税额的，请问多出的进项税额进行进项税转出，会计分录如何写？还有我们投入产出核算进项税，当月我有销售产品，但由于税局核定了我收购凭证的份数，导致我没有开出此产品的对应的农产品原料，请问这部分产品我怎么处理他的进项税？

巧克力 追问

2022-05-27 14:23

月末怎么结转，还有我们投入产出核算进项税，当月我有销售产品，但由于税局核定了我收购凭证的份数，导致我没有开出此产品的对应的农产品原料，请问这部分产品我怎么处理他的进项税？

meizi老师 解答

2022-05-27 14:28

 你好；  你们对方开的是专票给你们的话；  建议按这个来做 ： 比如     1、来发票全额进入农产品成本
借：原材料
贷：银行存款
2、通过投入产出法计算农产品进项税，进项税冲减成本
借：应交税费——应交增值税（进项税）
贷：主营业务成本（可以在该科目下专门设置一个二级科目，比如这样的：主营业务成本-农产品进项税抵扣）

巧克力 追问

2022-05-27 14:42

但由于税局核定了我收购凭证的份数，导致我没有开出此产品的对应的农产品原料，请问这部分产品我怎么处理他的进项税？

meizi老师 解答

2022-05-27 14:45

 你好 ；  原材料你们不是外购的吗   

巧克力 追问

2022-05-27 14:54

是向农户收购的，由我们自己开收购发票，但是收购发票用完，没有把这部分原料开出，那这部分相对已销售出去的产品该怎么算进项税

meizi老师 解答

2022-05-27 14:57

你好 ； 那你 这部分    不能计算进项税的 ；  你们 要按 投入产出来 算进项税的   

巧克力 追问

2022-05-27 15:02

那这部分可以在以后的月份里算不？

meizi老师 解答

2022-05-27 15:04

 你好；       根据这个来算 比如 
当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价(含税,下同)和农产品增值税进项税额扣除率(以下简称扣除率)计算.公式为:
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量
对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的,在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时,应依据合理的方法归集和分配.
平均购买单价是指购买农产品期末平均买价,不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用.期末平均买价计算公式:
期末平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量)
农产品投入产出法进项税做账比如：  
1、来发票全额进入农产品成本:
借:原材料
贷:银行存款
2、通过投入产出法计算农产品进项税,进项税冲减成本:
借:应交税费--应交增值税(进项税)
贷:主营业务成本(可以在该科目下专门设置一个二级科目,比如这样的:主营业务成本-农产品进项税抵扣)