老师，汇算清缴招待费的填写，实际支付比账载金额少，第二年会支付的，等第二年支付后，这账如何调整？分录是什么？

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-05-27 09:11

你好，学员，不用调账的，本期纳税调增，第二年纳税调减即可的

腼腆的灰狼追问

2022-05-27 10:02

老师，是不是列如招待费2020年账载金额2000元，税民金额1500元，2020年调增金额度就是500元。在2021年汇算清缴表中的招待费的账载金额2021年如果是3000元，那是不是我在2021年的账载金额里面要将上年调增的500元在2021年的账载金额度里面减少，即2021年填写的账载金额为3000-500=2500元？

冉老师解答

2022-05-27 10:12

21年度张载金额是3000，税收金额是3500

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