集团财务报表年报，货币资金和金蝶软件金额不一致，财报表比金蝶多1200万。为什么会这样？财务报表不是要和金蝶软件数据要一致吗？

天青色等烟雨 追问

2022-05-26 15:55

老师，负债表期末未分配利润-期初未分配利润=以前年度损益调整+净利润，勾稽关系。为什么会有不相等的情形呢？

朴老师 解答

2022-05-26 16:00

同学你好
资产负债表上的未分配利润与利润表上的净利润的勾稽关系如下所示：
  资产负债表中的期末未分配利润=所有者权益变动表的期末未分配利润
  资产负债表中的期末未分配利润≠利润表中的本期净利润
  期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期实现的净利润 - 提取盈余公积 - 对股东分配 + 盈余公积弥补亏损
  因此，资产负债表期末未分配利润，要与利润表本期净利润核对相符，必须同时满足：
  (1)期初没有未分配利润
  (2)没有未弥补亏损。
  (3)未提取各项盈余公积
  (4)未向股东分配股息红利
  调整所得税，也对未分配利润有影响
  (1)调整所得税
  借：应交税费--应交所得税
  贷：以前年度损益调整
  (2)将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
  借：利润分配——未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  (3)调整盈余公积
  借：盈余公积
  贷：利润分配——未分配利润