如果防伪税控设备的维护费c大于月末时增值税销项税额a减去进项税额b的贷方金额，那么减免(a-b)的这部分税额后，剩余未抵扣的金额即c-（a-b）该怎么处理？是留待以后抵扣还是怎样？

小丘迷 追问

2017-05-09 21:45

@方老师：那剩余未抵扣的这部分是否需要做会计分录？

方老师 解答

2017-05-09 21:50

可以先全额做分录，申报时把剩余部分在申报表进行抵扣就可以。

小丘迷 追问

2017-05-09 21:54

@方老师：能辛苦您做个分录吗？您的意思是否是维护费发生时先全额计入管理费用，然后减免部分税额后，剩余未抵扣的维护费只要在申报表中填列就行，不用做分录了？？？

方老师 解答

2017-05-09 21:58

是的。 
借管理费用 贷银行存款或现金 
借应交税费－减免税款 管理费用 负数