2020年的折旧没有红冲，因为那个已经结转到了生产成本，所以只能中途切掉清理转出长期待摊费用

Xuechun 追问

2022-05-26 10:06

制造企业，之前的错误折旧已经分配到制造费用，结转到生产成本 ，所以我是没有办法去冲红2020年的已经计掉的费用

郭老师 解答

2022-05-26 10:11

你好，已经结转到主营业务成本
借生产成本贷利润分配未分配利润
借制造费用贷生产成本，借累计折旧贷制造费用。

Xuechun 追问

2022-05-26 10:35

2020年原错入厂房的装修费原值1220233.67元，2020年已计提的折旧19727.12元冲掉了直接冲减的制造费用，2021年已经提的折旧19727.12元也折旧也冲掉转入了长期待摊费用，2021的长期待摊费用（厂房装修费）为1200506.55元，摊销额30016.26元，变成了2020提的计掉冲掉的厂房折旧19727.12是冲错的，因为2020年的厂房折旧没有转到长期待摊费用，而2020年的资产折旧、摊销纳税调整明细表（A105080)，里面填的固定资产房屋资产原值1220233.67，累计折旧19727.12元，现在我要做2021年的汇算清缴，A105080表我应该如何填列，而错误冲掉2020年的折旧19727.12账务应该如何调整过来？

郭老师 解答

2022-05-26 10:40

你好，厂房的原值包含装修的，还有房屋原值的，你的折旧就应该做到制造费用里面。

郭老师 解答

2022-05-26 10:40

这个长期待摊费用又是什么开办费吗？

Xuechun 追问

2022-05-26 10:43

开办时的厂房装修费用，公司是租入厂房装修，不是融资租入，所以不能做为自己的固定资产处理的

郭老师 解答

2022-05-26 10:46

你好，你现在需要调整一下，长期待摊费用里面填写原值1220233.67
你算一下应该分摊的金额是多少？
固定资产就不要填写了，你固定资产需要红冲。

Xuechun 追问

2022-05-26 10:53

那在2022年冲掉是否可以？

郭老师 解答

2022-05-26 10:53

可以的，可以这么做的

Xuechun 追问

2022-05-26 10:56

相当于我固定资产就是多了19727.12元而已，因为其他的已经转入长期待摊了，如果固定资产冲红，我要分几笔分录，账处务处理应该什么填列？如果这样我的资产负债表固定资产就少了19727.12元，利润表也减少19727.12元，但是我不想动去年的报表，因为我们的报表已经给了融资公司，所以不想动去年的报表了

郭老师 解答

2022-05-26 10:58

借长期待摊费用贷固定资产19727.12
这个分录做到今年就可以的
借累计折旧贷利润分配未分配利润，
然后再做一个分摊长期待摊费用的，借利润分配未分配利润贷长期待摊费用

Xuechun 追问

2022-05-26 11:12

老师，这样会影响利润表吗？因为我们需要做资产负债表和利润表之间的平衡勾兑关系？而我今年的A105080表中第2行和第36行我应该如何填列？2020年第2行房屋、建筑物资产原值填的是1220233.67元，本年折旧、累计摊销额填19727.12元，而今年清理出来时又错误将2020年已提的折旧19727.12元也冲掉了，清理转入长期待摊费用1200506.55，针对这种情况2021年第2行和第36行应该如何填列？

郭老师 解答

2022-05-26 11:18

你好不影响的利润分配，一个在借方，一个在贷方，不影响。

郭老师 解答

2022-05-26 11:18

第二行减少19727.12
第36行增加19727.12

郭老师 解答

2022-05-26 11:19

给你个建议，建议你还是按照去年的来做吧，因为你的固定资产原值和你财务报表的固定资产的原值的一致
亲爱的，就不要修改了，然后你只需要在账务处理上修改一下就行。你明年的时候做汇算清交在减少。

Xuechun 追问

2022-05-26 11:19

可是我长期待摊费用账面金额为1200506.5，不含这笔19727.12的

郭老师 解答

2022-05-26 11:27

你好，所以说你今年申报的时候还是按照固定资产来申报，按照错误的来，你在今年调整了，明年在汇算清缴的时候再按照正确的

郭老师 解答

2022-05-26 11:27

就是你之前怎么做的，现在还是怎么做，帐上不要修改，然后你今年做了调整的分录之后，你在明年的时候再按照正确的来。

Xuechun 追问

2022-05-26 11:30

另外我其他设备固定资的原值2020年汇算填1473554.51元，2021年的原值还是填1473554.51元吗？还是填2020年年末的账面余额1311003.17元=（固定资产原值1473554.51-2020年设备累计折旧162551.34=1311003.17）？

郭老师 解答

2022-05-26 11:31

还是填写原值的就可以的，都是填写原值，只要没有处理，都是填写原值的。

Xuechun 追问

2022-05-26 11:33

2021年已经调整了，只是错误没有把2020年19727.12元已提的折旧也冲掉了，但是转入长期待摊时只转了少了这笔，原值是1220233.67，2020年折旧19727.12元（这个折旧2021的分录冲掉了），转入长期待摊1200506.55元（这个不含已经冲掉的折旧19727.12元）

郭老师 解答

2022-05-26 11:40

你好，你的固定资产原值现在是多少？截止到12月底。