汇算企业所得税年"资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080)“表中的第36行，长期待摊费用127006.55，累计摊销账面296611.53，实际摊销309779.40，账务处理错误冲掉了13167.87元，现在如何填列？方案1、是不是这样填本年累计摊销账截金额296611.53，税收金额309779.4，纳税调整金额-13167.87元，方案2、账截金额和税收金额都填296611.53，然后2022年账务处理调整错误的凭证即可？？

Xuechun 追问

2022-05-26 09:43

是2021年的，错误冲掉了摊销的13167.87

Xuechun 追问

2022-05-26 09:44

实际2021年的累计摊销额为309779.40元，因为错误处理冲掉了13167.87，所以本年年末累计数变成296611.53元

QQ老师 解答

2022-05-26 09:52

你好！4季度利润表你是按哪个金额计入的费用？

Xuechun 追问

2022-05-26 10:00

2021年第四季度利润表少13167.87

QQ老师 解答

2022-05-26 10:03

你好！那就按2021年账上的金额填写，2022年在更正，影响2022年数据不要再影响2021年数据，否则需要更改2021年季度报表

Xuechun 追问

2022-05-26 10:05

第四季度管理费用少了13167.87，如果我不调汇算的折旧摊销按正常来做，2022年分录调整回来是否可以？如这样可以，我就不需要通过汇算今年调减，2022年汇算时调增了？我们是小企业会计准则，我们没有以前年度损益调整这个科目，只有利润未分配利润，如果用这个科目更正以前年度的错误，最后我发现我的在做利润表和资产负债表的平资金平衡表时，两边的合计数不等于资产负债表的期末数据，差距的金额为调整以前年度的金额

QQ老师 解答

2022-05-26 10:06

你好！上边说了不用通过以前以前年度损益调整，直接在2022年做影响当期损益就可以，

Xuechun 追问

2022-05-26 10:37

延申问题，这个错误原由2020年原错入厂房的装修费原值1220233.67元，2020年已计提的折旧19727.12元冲掉了直接冲减的制造费用，2021年已经提的折旧19727.12元也折旧也冲掉转入了长期待摊费用，2021的长期待摊费用（厂房装修费）为1200506.55元，摊销额30016.26元，变成了2020提的计掉冲掉的厂房折旧19727.12是冲错的，因为2020年的厂房折旧没有转到长期待摊费用，而2020年的资产折旧、摊销纳税调整明细表（A105080)，里面填的固定资产房屋资产原值1220233.67，累计折旧19727.12元，现在我要做2021年的汇算清缴，A105080表我应该如何填列，而错误冲掉2020年的折旧19727.12账务应该如何调整过来？

QQ老师 解答

2022-05-26 10:41

你好！你们是应该计入长期待摊费用的计入固定资产了？

Xuechun 追问

2022-05-26 10:41

为何当时会冲掉这个13167.87元，是因为原错误入固定资产的装修费，发现错误后来转入长期待摊费用，但是又发现装修费里面13167.87元为原材料费用，所以当时冲掉了摊销的管理费用，后面填表发现A105080表勾兑不过来，所以才变成这样的，而2020年汇算时A105080表当时填的折旧费19727.12元，2021年又冲掉2020年的计提，但是这个折旧并没有转入长期待摊费用，所以正确来讲这个19727.12元是要体现在折旧里面的，但是折旧的总额又少了这笔，现在我什么填报申报表，如果账面填0应该不对吧，或者表里不处理，2022年把这笔折旧又更正补掉回来？

QQ老师 解答

2022-05-26 10:50

你好！按正规的需要更正2020年汇算清缴，4季度企业所得税申报表、利润表、资产负债表；2021年所有的资产负债表；如果在2022年做凭证调整当年费用就不用了这么麻烦了，这样2021年汇算清缴还是按账面金额填写。这笔应该长期待摊费用，最终并不影响利润是吧

Xuechun 追问

2022-05-26 11:05

老师，就目前的这两个问题，第一我不想动2021的报表，因为我们的报表已经给融资公司，所以我不想动报表，在不动报表的情况下，我今年的汇算应该如何填列，因为已经冲掉了去年的折旧19727.12元，那么A105080表，报表上去年填报的第2行”房屋、建筑类原值去年填的1220233.67，累计折旧19727.12，2021年我应该如何填列，资产原值填19727.12，累计折旧0“因为折旧已经冲掉”感觉这样也不对，第36行租入固定资产大修理支出原值填1200506.55元（这个为账面数据），累计摊销填16848.39（账面数据）实际应为30016.26元，这笔错误冲掉的13167.87元，在2022年时可以补调整回来，这部份可以按账面数据来填列2021年和2022年都不需要调整，但是第2行应该什么处理？

Xuechun 追问

2022-05-26 11:06

2021年所有的资产负债表；如果在2022年做凭证调整当年费用就不用了这么麻烦了，这样2021年汇算清缴还是按账面金额填写。这笔应该长期待摊费用，最终并不影响利润是吧，这笔费用会影响2022年的利润，但是我不现在不想改2021年的报表了

QQ老师 解答

2022-05-26 11:07

你好！你2021年冲的分录写一下看看

Xuechun 追问

2022-05-26 11:18

冲红的分录以下两笔，您看一下

QQ老师 解答

2022-05-26 11:29

你好！除了这一笔记错的固定资产没有其他的固定吗？如果是这样调整后固定资产也应该是零，每只填写摊销部分就可以，固定资产部分不用填表

Xuechun 追问

2022-05-26 12:03

有的，以下图片为2020年固定资产和2021年固定资产表，清理后转入长期待摊的明细

QQ老师 解答

2022-05-26 12:14

你好！这样的话2021年填写的金额不包括扣除部分，因为你的调整你的费用少扣除了吗？

Xuechun 追问

2022-05-26 12:48

综合上述问题2021年汇算资产折旧、摊销及纳税调整表应该如何填列，固定资产：第2项房屋、建筑物及第4行与生产经营活动有关的器具、工具，家具等（生产设备）的资产原值账载金额，累计折旧账载金额，累计折旧税收金额应什么填列？第36行固定资产的大修理支出原值（账载金额），累计摊销（账载金额），税收金额该如何填？以下附2020年资产折旧、摊销及纳税调整表

QQ老师 解答

2022-05-26 13:05

你好！如果2021年冲红不影响你们的利润金额，这里按账面填写不扣除冲红部分，只是税收金额按扣除调整金额后数据填写，因为你们摊销里有这金额不可以重复扣除