我第一次做个人独资企业，经营所得税年度汇算清缴（查账征收），不知道怎样填写，请发个相关的操作指导给我，好吗？谢谢

小鱼儿 追问

2022-05-25 14:15

是A表老师，是A表

朴老师 解答

2022-05-25 14:22

同学你好
1。第1行收入总额：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2.第2行成本费用：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。
3.第3行利润总额：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。
4.第4行弥补以前年度亏损：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
5.第5行应税所得率：按核定应税所得率方式纳税的纳税人，填写税务机关确定的核定征收应税所得率。按其他方式纳税的纳税人不填本行。
6.第6行合伙企业个人合伙人分配比例：纳税人为合伙企业个人合伙人的，填写本行;其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写;合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写;协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写;无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。
7.第7~17行允许扣除的个人费用及其他扣除：
(1)第8行投资者减除费用：填写根据本年实际经营月份数计算的可在税前扣除的投资者本人每月5000元减除费用的合计金额。
(2)第9~13行专项扣除：填写按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的金额。
(3)第14~17行依法确定的其他扣除：填写商业健康保险、税延养老保险以及其他按规定允许扣除项目的金额。
8.第18行准予扣除的捐赠额：填写按照税法及相关法规、政策规定，可以在税前扣除的捐赠额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。
9.第19行应纳税所得额：根据相关行次计算填报。
(1)查账征收(据实预缴)：第19行=(第3行-第4行)×第6行-第7行-第18行。
(2)查账征收(按上年应纳税所得额预缴)：第19行=上年度的应纳税所得额÷12×月份数。
(3)核定应税所得率征收(能准确核算收入总额的)：第19行=第1行×第5行×第6行。
(4)核定应税所得率征收(能准确核算成本费用的)：第19行=第2行÷(1-第5行)×第5行×第6行。
(5)核定应纳税所得额征收：直接填写应纳税所得额;
(6)税务机关认可的其他方式：直接填写应纳税所得额。
10。第20~21行税率和速算扣除数：填写按规定适用的税率和速算扣除数。
11。第22行应纳税额：根据相关行次计算填报。第22行=第19行×第20行-第21行。
12.第23行减免税额：填写符合税法规定可以减免的税额，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。
13.第24行已缴税额：填写本年度在月(季)度申报中累计已预缴的经营所得个人所得税的金额。
14.第25行应补/退税额：根据相关行次计算填报。第25行=第22行-第23行-第24行。
(五)备注
填写个人认为需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。
四、其他事项说明
以纸质方式报送本表的，建议通过计算机填写打印，一式两份，纳税人、税务机关各留存一份