老师您好，我去年10月份把购买的固定资产直接入了费用科目，所得税汇算也做完了，没法调整了，我现在该怎样把固定资产从费用里调整回来，我们是小企业会计准则

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-05-23 12:15

你好！
借固定资产
贷以前年度损益调整

补提折旧
借以前年度损益调整（去年折旧费）
管理费用…折旧费（今年折旧费）
贷累计折旧

蒋飞老师解答

2022-05-23 12:16

小企业会计准则做分录：

借固定资产
贷利润分配…未分配利润

补提折旧
借利润分配…未分配利润（去年折旧费）
管理费用…折旧费（今年折旧费）
贷累计折旧

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