1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

朴老师

职称： 会计师

2022-05-23 11:27

同学你好
 采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:
借:应交税金--应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
月末应交增值税子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过应交税金--应交增值税(已交税金)账户进行核算.会计分录如下:
借:应交税金--应交增值税(已交税金) (实交金额)
贷:银行存款 (实交金额)
如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过应交税金--应交增值税(转出未交增值税)账户的借方,转入应交税金--未交增值税账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过应交税金--应交增值税(转出多交增值税)账户的贷方,转入应交税金--未交增值税账户的借方.结转时,会计分录如下:
结转当月应交未交增值税时:
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)
贷:应交税金--未交增值税 (未交金额)
结转当月多交增值税时:
借:应交税金--未交增值税 (多交金额)
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)
结转之后,应交税金--应交增值税账户应无余额.
如果期末应交税金--应交增值税账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.

上传图片  
相关问题讨论
您好 这个是结转分录 所以在贷方的
2022-04-05 22:14:36
借方表示是可以体检的，贷方表示已经抵减完了。
2022-04-13 14:31:10
借应交税费、应交增值税转出未交增值税 贷、应交税费应交增值税减免税款。
2022-01-10 16:26:20
你好 核定之后减免税明细表填写就可以了
2022-02-26 18:00:32
您好，你查下他以前的账，是什么原因变成负数的。
2023-03-15 11:34:59
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    相似问题
    最新问题
    您正在与金牌答疑老师聊天
    当前服务器繁忙，请稍后重试！
    加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
    权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

    深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

    粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...