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张伟老师

职称： 会计师

2015-10-28 10:30

公司为个人缴纳的社保分为两部分，一部分是从职工的工资里面扣的，先计入应付职工薪酬，后转入其他应付款；还有一部分是由单位自己承担的，计入应付职工薪酬，工资和社保完整的分录如下：
先计提工资
工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资 
贷：应付职工薪酬——工资
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等 （实际发的工资）
其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）
应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借：管理费用——社保 （社保和公积金）
贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）
然后缴纳社保和公积金的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
贷：银行存款等

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相关问题讨论
同学，你好 借款分录 借：银行存款 贷：其他应付款
2023-12-12 12:23:51
你好 如果是先缴纳，后从工资中扣除，计入其他应收款核算 如果是先从工资中扣除，后缴纳，计入其他应付款核算
2022-04-15 20:31:46
你好，因为是以后要退给别人的，所以用应付
2022-04-01 00:37:44
你好！是计入其他应收款-备用金-某某
2022-03-31 18:15:24
同学你好 对的 是正确的 只能是用一个往来科目
2022-03-25 11:45:16
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