设置会计科目时，应交税费科目下：进项税额、已交税金、减免税款、转出未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额是借方余额对吗？还有其他科目是借方的吗？

超级的奇异果 追问

2017-05-06 22:17

应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、如果期末是借方余额在资产负债表中要入“其他流动资产”的话，能否给写个公式啊？“其他流动资产”和“应交税费”的报表公式

超级的奇异果 追问

2017-05-07 10:00

不是财税22号文规定以上几种应交税费的如有借方余额入其他流动资产吗？

邹老师 解答

2017-05-06 10:49

你好，这些通常是借方，转出未交增值税可能是在贷方

邹老师 解答

2017-05-06 10:56

你好，借方

邹老师 解答

2017-05-07 09:43

其他流动资产，是指除货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等流动资产以外的流动资产 
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

邹老师 解答

2017-05-07 10:03

财务报表相关项目列示 
  
  “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 
文件是这样规定的