消费税税务筹划案例分析题-1 1.甲公司为一家大型日用品生产企业，主要从事高档化妆品和护肤、护发品的生产销售业务。为了吸引消费者的眼球、扩大销量，该公司决定将高档化妆品与护肤、护发品包装成成套产品进行销售。甲公司取得高档化妆品的销售额800万元，护肤、护发品的销售额为400万元，包装费收入为200万元，包装费的成本150万元(高档化妆品的消费税税率为15%，上述金额均不含税)。 请从税收的角度分析甲公司的销售方案是否最佳。若不是，请设计能合理降低公司税负的筹划方案。

消费税税务筹划案例分析题-11.甲公司为一家大型日用品生产企业，主要从事高档化妆品和护肤、护发品的生产销售业务。为了吸引消费者的眼球、扩大销量，该公司决定将高档化妆品与护肤、护发品包装成成套产品进行销售。甲公司取得高档化妆品的销售额800万元，护肤、护发品的销售额为400万元，包装费收入为200万元，包装费的成本150万元(高档化妆品的消费税税率为15%，上述金额均不含税)。请从税收的角度分析甲公司的销售方案是否最佳。若不是，请设计能合理降低公司税负的筹划方案。

答： 同学你好 从税收角度这个方案不是最佳，因为普通护肤品是不征消费税的，高档化妆品才收，但是把两个组成套装销售就全部都要交消费税了，所以还是分开销售比较合适。

结合消费税的筹划环节谈谈消费税的筹划原理，就生产销售环节，批发环节，零售环节来回答

答： 消费税的税率由《消费税暂行条例》所附的《消费税税目税率（税额）表》规定，每种应税消费品所适用的税率都有明确的界定，而且是固定的。消费税按不同的消费品划分税目，税率在税目的基础上，采用“一目一率”的方法，每种应税消费品的消费税率各不相同，这种差别性为消费税税率的纳税筹划提供了客观条件。 （1）消费税在一些税目下设置了多个子目，不同的子目适用不同的税率，因为同一税目的不同子目具有很多的共性，纳税人可以创造条件将一项子目转为另一项子目，在不同的税率之间进行选择，择取较低的税率纳税。 （2）应税消费品的等级不同，税法规定的消费税税率也不同。税法以单位定价为标准确定等级，即单位定价越高，等级就越高，税率也就越高。同样消费品，税目相同，但子目不同其所适用的税率也不相同。所以对某些在价格临界点附近的消费品，纳税人可以主动降低价格，使其类别发生变化，从而适合较低税率。 （3）消费税的兼营行为指的是消费税纳税人同时经营两种以上税率的应税消费品的行为。现行消费税政策规定，纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量，未分别核算的，从高适用税率。这一规定要求企业在有兼营不同税率应税消费品的情况下，要健全财务核算，做到账目清楚，并分别核算各种应税消费品的销售情况，以免由于自身财务核算不明确导致本应适用低税率的应税消费品从高适用税率，增加税负。 （4）在现实生产经营活动中，为促进产品销售，提高产品档次，很多企业选择将产品搭配成礼品套装成套销售。现行消费税政策规定，纳税人如将适用高低不同税率应税消费品（或将应税消费品和非应税消费品）组套销售，无论是否分别核算均按组套内各应税消费品中适用的最高税率计算缴纳消费税。因此，企业对于成套销售的收益与税负应全面进行权衡，看有无必要搭配成成套商品对外销售，避免造成不必要的税收负担。如果成套销售的收益大于由此而增加的税负，则可选择成套销售，否则不应采用此办法。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲汽车生产企业本年7月份以小汽车50辆对外投资当期该小汽车销售价格分别为9.5万元，10万元，10.5万元，适用的消费税税率为10%。根据税法的规定，该投资行为应纳消费品52.5万元。请对其进行纳税筹划。

答： 你好，对外投资按照消费税最好计税价格计算消费税，应该先把汽车卖给对方，直接用现金投资