建筑劳务公司，一般纳税人，不是简易征收，可以差额征税吗（农民工工资那块）？谢谢

学堂用户8ndute 追问

2022-05-19 17:08

例如：A建筑劳务公司，开给总包9%的专用劳务发票100万，自己发生支付给农民工工资90万。假设没其他成本费发生！那建筑劳务公司本月交增值税=100/1.09*9%-90/1.03*0.03

学堂用户8ndute 追问

2022-05-19 17:08

对吗？谢谢

学堂用户8ndute 追问

2022-05-19 17:10

支付农民工资是没发票的。上面计算对吗？请指正。谢谢

郭老师 解答

2022-05-19 17:16

100减去90这个余额除以1.03乘以3%，按这个来缴纳。

学堂用户8ndute 追问

2022-05-19 17:41

那就是说，建筑劳务公司开出去增值税劳务

学堂用户8ndute 追问

2022-05-19 17:44

那就是说，建筑劳务公司开出去9%劳务增值税专票，对自己支付岀去的农民工工资这块，没有进项票，也是可以

学堂用户8ndute 追问

2022-05-19 17:46

那就是说，建筑劳务公司开出去9%劳务增值税专票，对自己支付岀去的农民工工资这块，没有进项票，也是可以做进项扣除交税的？只不过做差额征税时改成按3%交？谢谢

学堂用户8ndute 追问

2022-05-19 17:48

我开出去的是9%的劳务专票，交税时也可减掉农民工工资后，再交税？这块我的确定。非常谢谢

郭老师 解答

2022-05-19 17:49

建筑劳务开3%的发票，不要开9%，开9%的话，你得销项减去进项，按这个来交增值税。

学堂用户8ndute 追问

2022-05-19 19:44

老师您上面的回答把我搞糊涂了。现在有几个疑问麻烦解答一下，谢谢！前提我们是建筑劳务公司一般纳税人。第一。我们如果开出九个点的劳务专票的话。到项目所在地去预缴时，也是可以按扣除支农民工工资之后的数再预缴的，对吗？第二。我们如果开出的是9%劳务专票，那在预缴的时候如果是按扣除支付给农民工工资后预缴的，但我们在公司这里缴增值税的时候，还是要按销项减进项来纳税，对吗？对于农民工工资这一块儿没有发票，是不可以减除的，也就是说，一单开了9%的劳务专票就不能差额征税的方式去交税了对吗？第三。差额征税，只有是开出3%的劳务专票或者普票这种情况下，才能用差额征收。也就是说只有这种情况下才能将农民工工资那一块儿扣出后征税，对吗？

郭老师 解答

2022-05-19 19:52

专票的话。到项目所在地去预缴时，也是可以按扣除支农民工工资之后的数再预缴的，对吗？是的
可以
第二。我们如果开出的是9%劳务专票，那在预缴的时候如果是按扣除支付给农民工工资后预缴的，但我们在公司这里缴增值税的时候，还是要按销项减进项来纳税，对吗？
是的
对于农民工工资这一块儿没有发票，是不可以减除的，也就是说，一单开了9%的劳务专票就不能差额征税的方式去交税了对吗？


是的
第三。差额征税，只有是开出3%的劳务专票或者普票这种情况下，才能用差额征收。也就是说只有这种情况下才能将农民工工资那一块儿扣出后征税，对吗？
是的