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朴老师

职称： 会计师

2022-05-19 14:11

同学你好
固定资产报废后一般会有部分残值收入，比如机械设备报废作为废铁出售取得的收入，如果企业固定资产报废之后，没有残值收入，比如自然灾害导致固定资产报废没有任何处置价值，则固定资产账面价值加上固定资产报废处理费用为固定资产报废净损失。企业持有固定资产报废后，需要将该固定资产的账面余额、计提的折旧以及减值准备全部结转至“固定资产清理”，“固定资产清理”扣除残值收入后的净损失或净收益计入营业外支出或营业外收入。





固定资产报废无收入具体会计分录：




借：固定资产清理




累计折旧




固定资产减值准备




贷：固定资产




固定资产报废后处置费用，比如清理费用等：
借：固定资产清理




贷：银行存款




将固定资产清理结转至“营业外支出”：





借：营业外支出




贷：固定资产清理

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所得税汇算清缴时，应填写的固定资产金额为有税会差异的项目金额。这些税会差异的项目包括折旧、汇兑损益及其他费用，这些项目可能会影响所得税的计算。因此，只需要填写有税会差异的项目，而不是所有的固定资产合计金额。 拓展知识：汇算清缴是一项会计服务，其主要内容包括缴纳和报告国家税务局的所得税。这项服务的核心概念是“税收汇总”，主要是把本期应纳税款汇总到上一期未缴纳的税款中。汇算清缴主要是指工商企业因某些原因造成的税款滞纳，需要进行汇算清缴。
2023-03-23 16:14:57
您好，填报所有固定资产合计金额及对应的折旧。
2022-03-18 20:03:53
本年有固定资产出售所得税汇算时固定资产折旧表怎么填
2023-06-23 10:28:50
你好，同学。影响所得税
2020-06-18 17:53:20
是的，可以税前扣除的
2024-04-27 11:44:04
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