做21年所得税汇算清缴中，调增管理费用工资薪金后的要退税，所以只能冲红成本，但是这样利润表的营业成本和利润与所得税申报的营业成本和利润不一致了，有了冲红的这个差额，请问老师，应该怎么做账务处理，做当期的以前年度损益调整还是更改报表呀？

周同学 追问

2022-05-19 11:20

老师，这是所得税汇算清缴的工资薪金调整，没有会计处理分录，我上面问的是成本调整后怎么处理

周同学 追问

2022-05-19 11:20

因为成本的调整，导致所得税申报表和财务报表的成本金额不一致

海棠老师 解答

2022-05-19 12:17

成本调整会计分录怎么做的，所得税报表有变动，财务报表不影响吗，

周同学 追问

2022-05-20 08:12

有影响的

海棠老师 解答

2022-05-20 08:26

那就需要列出你原来的会计分录

周同学 追问

2022-05-20 08:31

在12月冲红原来的分录，借:原材料贷:主营业务成本，12月申报表也要去电子税务局改一下

周同学 追问

2022-05-20 09:17

如果是交企业所得税，账务处理会涉及以前年度损益调整，而调整成本只有改12月的账，这样报表才能一致，就是麻烦了一点

海棠老师 解答

2022-05-20 09:22

有没有做完汇算清缴

周同学 追问

2022-05-20 10:35

正在做，发现改成本后，财务报表和所得税申报表成本金额不一致，所以没提交，看看是不是改了财务报表再提交，所以问问老师

海棠老师 解答

2022-05-20 10:37

没有汇算清缴，做以前年度损益调整，调整之后再交所得税

周同学 追问

2022-05-20 10:41

您的意思是做4月份的账的时候，做以前年度损益调整就可以了吗，这样去年的年度财务报表还是没有影响吧