老师，小企业会计准则的建筑企业，小企业会计准则没有“以前年度损益调整”这个科目。2021年汇算清缴调减成本150万，需要补缴所得税12000元，调减成本的会计分录怎么做呢？

幸福 追问

2022-05-18 22:46

成本结转多了，事务所给调减了

bamboo老师 解答

2022-05-18 22:47

借：利润分配-未分配利润  借方红字
借：工程施工 借方蓝字

幸福 追问

2022-05-18 22:48

调减的成本会计分录怎么做呢？小企业会计准则没有“以前年度损益调整”这个过渡科目

bamboo老师 解答

2022-05-18 22:49

分录我给您写了啊
您没有收到吗？
借：利润分配-未分配利润  借方红字
借：工程施工 借方蓝字

幸福 追问

2022-05-18 22:53

现在收到了，那调整后有盈利了，我是不是需要同时计提盈余公积？

bamboo老师 解答

2022-05-18 22:54

如果有净利润 是应该同时计提盈余公积

幸福 追问

2022-05-18 22:56

好的，谢谢老师

幸福 追问

2022-05-18 23:00

老师，我突然想起，当时成本结转分录是这样的：
借：主营业务成本  
贷：工程施工
调整时，主营业务成本不需要红冲吗？

bamboo老师 解答

2022-05-19 07:15

主营业务成本直接 用的利润分配-未分配利润红冲啊