企业间的无偿借款的税务处理怎么做

你好，这个选的是B85%的呢

您好，对的，那样就可以了这个

你好，与收益相关的政府补助会计与税务处理及政策梳理 一、会计处理 与收益相关的政府补助分为两类：补偿已发生费用和补偿未来费用，具体处理方式如下： 1. 补偿已发生费用 总额法：直接计入“其他收益”（与日常活动相关）或“营业外收入”（与日常活动无关）。 例如：收到补助时，借记“银行存款”，贷记“其他收益/营业外收入”​。 净额法：直接冲减相关成本费用。例如，冲减“管理费用”“销售费用”等科目​。 2. 补偿未来费用 收到补助时：确认为“递延收益”。 例如：借记“银行存款”，贷记“递延收益”​。 实际发生费用时： 总额法：按比例转入“其他收益/营业外收入”。 净额法：冲减实际发生的相关成本费用（如“营业成本”“研发支出”等）​。 二、税务处理 税务处理的核心在于判断政府补助是否属于不征税收入，需满足以下条件（参考财税)​ 151号、财税)​ 87号）： 1. 不征税收入的条件： 资金拨付文件明确专项用途； 政府部门有专门管理办法或要求； 企业单独核算该资金及支出​。 税务处理：收到时不纳税，但相关支出形成的费用/资产折旧不得税前扣除​。 2. 应税收入的情形： 若不符合不征税条件，需在收到时全额计入应纳税所得额。 例如：收到1000万元补助未满足专项用途条件，需缴纳25%企业所得税（250万元）​。 3. 收入确认时点（国家税务总局2021年第17号公告）： 会计上分期确认收入的，税务处理可选择在“实际发生支出时”或“收到补助当年”确认收入​。 三、相关政策依据 1. 会计政策： 《企业会计准则》：递延收益的分摊原则​。 2. 税务政策： 财税)​ 151号：明确财政性资金一般需计入收入总额； 财税)​ 87号：专项用途财政性资金可作为不征税收入； 国家税务总局2021年第17号公告：规范收入确认时点​​。

单独为高管租的，计入工资总额申报个税

一、税务申报的一般原则 1.各自建账各自申报通常情况下，每个个体户都应该独立建账，并按照税法规定进行各自的税务申报。大同市的个体户应根据大同当地的税务要求，对其经营所得、增值税等相关税费进行核算和申报。太原市的个体户也需依据太原的税务规定，履行相应的申报纳税义务。 2.汇总申报的条件与情况在一些特定情况下可以考虑汇总申报，但需满足一定条件。比如两个个体户的实际控制人是同一人，且经营活动具有高度的关联性和统一性，经税务机关批准，可以申请汇总申报。但这种情况相对较少，且审批通常有严格的标准和流程。 二、建账申报的具体操作 1.大同市个体户增值税：如果是小规模纳税人，可能按季度申报，根据销售额计算应缴纳的增值税。个人所得税（经营所得）：按年计算，分月或季预缴，在年度终了后规定时间内进行汇算清缴。需要准确核算收入、成本、费用等，确定应纳税所得额，再按照适用税率计算纳税额。其他税费：如可能涉及的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，根据实际缴纳的增值税等税额进行计算申报。根据经营规模和业务复杂程度，建立符合要求的账簿，记录收入、成本、费用等财务信息。可以采用复式记账或简易记账方法，具体根据税务机关的规定和自身经营实际情况选择。建账：税务申报： 2.太原市个体户增值税申报周期和计算方法与大同市个体户类似，但需注意太原当地可能存在的税收优惠政策或特殊规定。个人所得税（经营所得）同样按年计算，分月或季预缴，年终汇算清缴，申报流程和计算方法与大同市个体户基本一致，但需结合太原当地税务政策。其他税费也根据相应规定进行申报。建账与大同市个体户类似，根据自身情况建立账簿。税务申报： 三、临时申报的情况 1.备案临时申报的适用场景当出现一些特殊经营情况，如短期经营、临时性业务活动等，可能会涉及备案临时申报。例如，太原市的个体户因配合区域调动进行短期经营，如果经营时间较短且具有临时性，可能需要向当地税务机关备案并进行临时申报。 2.操作流程向税务机关提交临时经营的相关证明材料和备案申请，说明经营的性质、时间、预计收入等情况。税务机关根据申请进行审核，确定是否允许进行临时申报以及申报的具体方式和要求。在经营期间，按照税务机关核定的方式和期限进行申报纳税，经营结束后，可能还需要进行相应的清算申报。 四、实际操作中的注意事项 1.准确核算与区分对于两个个体户的收入、成本、费用等财务数据，必须进行准确的核算和区分，避免混淆。特别是在存在一些共同费用或交叉业务的情况下，要按照合理的方法进行分摊和记录。 2.关注税收政策差异大同市和太原市可能存在税收政策的差异，包括税率、税收优惠、申报期限等方面。及时了解并掌握两地的税收政策变化，确保申报的准确性和合规性。 3.税务机关沟通与咨询如果对税务申报存在疑问或不确定的情况，应及时与当地税务机关进行沟通和咨询。税务机关可以根据具体情况提供专业的指导和建议，帮助纳税人正确履行申报纳税义务。 4.合规经营与记录保存无论是各自申报还是可能的汇总申报或临时申报，都要确保经营活动的合规性。保存好相关的财务凭证、账簿、申报资料等，以备税务机关的检查和审计