老师，小规模纳税人到税务机关发票，预交1800元，请问确认收入、缴纳税款的会计分录分别如何做？

邹老师 解答

2015-10-27 22:32

借；应收账款等科目 61800  贷；主营业务收入 60000   应交税费-应交增值税1800
计提相关附加税 借；营业税金及附加 贷；应交税费-城建税，教育费附加，地方教育费附加等
扣缴税金 借； 应交税费-应交增值税1800  应交税费-城建税，教育费附加  贷；银行存款

邹老师 解答

2015-10-28 08:44

就是在当月扣缴了发票的增值税，城建税，教育费附加，所以有扣税的分录，如果是普通发票，下个月才扣税