老师好，我们是新成立的公司，现在营收还不正常，没法发工资，请问每月计提工资但未发放可以按照计提的工资申报个税吗，还是说只能零申报

AC8794 追问

2022-05-17 11:21

我们公司是去年年底成立的，到现在每月都是零申报，但是去年未发的工资累积到今年导致工资基数增大应交个税增加，前两天听别的单位的老会计说工资只要计提后每月就能按计提工资申报个税，请问这种操作从法律的角度来说是可行的吗

郭老师 解答

2022-05-17 11:23

依据现行《个人所得税法》第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。将于2019年1月1日起实施的新《个人所得税法》第十四条规定：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。因此，扣缴义务人应该在发放工资代扣个人所得税的次月15日内办理申报。
2、如果扣缴单位前期未按上述规定操作，存在“当月代扣的个人所得税，当月申报并缴纳”的情况，那么就需要将扣缴申报期限调整为支付所得的月度终了后十五日内办理扣缴申报。
3、如果没有按照税法规定期限申报，当2019年1月1日个人所得税新税制及专项附加扣除实施时，扣缴单位申报期限有差异，就会产生数据归集交叉，对纳税人按规定享受个人所得税专项附加扣除政策有所影响。

郭老师 解答

2022-05-17 11:24

现在改早就改了，早就不一是不是按照权责发生制了，他是按照收付时间制的。

郭老师 解答

2022-05-17 11:24

如果你们一直没有发工资，给人家申报了个税，容易被申诉。

AC8794 追问

2022-05-17 11:31

好的，明白了，谢谢老师

郭老师 解答

2022-05-17 11:33

不用客气，工作愉快