2016年12月航天开的专用发票增值税税控系统技术维护费330元，当时进项税认证了，没有全额抵扣，现在想这个已认证的进项税额转出，然后全额抵扣330，这要怎么做帐呀？这个是2016年12月发生的，是不是要用到以前年度调整呀当时是做的分录是这样的，当时认证了进项，但是在分录上没有做价税分离，现在怎么办？现在不知道该怎改这个分录，又是2016年的

西红柿 追问

2017-05-03 17:13

@吴老师：开票打印机当时也认证了，但是没做价税分离，怎么办呢？

吴月柳 解答

2017-05-03 18:23

那需要分离出来才可以，借：应交税费-进项  贷：管理费用

西红柿 追问

2017-05-04 17:17

@吴老师：当时12月份做的分录是：借：管理费用-办公费1550（打印机的价税合计了，但已认证），管理费用-办公费330（税控系统技术维护费，这个也是做认让证，没有做价税分离），贷：库存现金，我现在该怎么做呢？是要在红冲12月份的第41号凭证吗？然后再做一张蓝字的打印机做价税分离，税控系统技术维护费在这个月的申报表上做进项转出，然后全额抵扣330元，是这样吗？

吴月柳 解答

2017-05-04 17:25

你认证当月抵扣了没？如果有就只调账就可以了，借：应交税费-进项   贷：利润分配-未分配利润

西红柿 追问

2017-05-05 09:43

@吴老师：以前有留抵的税额1万多元，都是用以前的税额抵税，这个打印机1550元和税控系统的技术维护费330元，这两个认证进项的税率一共是243.89元，所以当时在1月做认证抵扣的时候，都是用以前留抵的，根本用不到这两个进项的抵扣呀，当月没有交税，还有很多一万多的留抵税额；老师：这样的情况是属不属于当月没有抵扣的情况呢？如果属于当月没抵扣的情况，又该怎么处理呢？要调帐吗？调帐是做到2017年4月份这个月的帐里面吗？分录要怎么写呀？

吴月柳 解答

2017-05-05 09:59

那你当时认证了就是在留抵税额里面了，你现在把账调下就可以了，报表如果需要全额抵扣维护 费的还需要在报表上做进项税额转出。或者你就抵扣进项税额不做全额抵扣，借：应交税费-进项  贷：以前年度损益调整  借：以前年度损益调整  贷：利润分配-未分配利润，这样账与报表就平了。