视同销售用实际成本还是售价成本？

汪玲考研成功上海有房死磕 追问

2022-05-15 14:08

10日，以公司生产的产品（理解为自产产品）对外捐赠，该批产品的实际成本为200 000元，售价为250 000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32 500元。
【解析】
借：营业外支出（捐赠）      232 500
  贷：库存商品（成本价）    200 000（用实际成本200000元，不用售价250000元）
    应交税费——应交增值税（销项税额） 32 500

（这个题自产的对外捐赠为什么不是视同销售，为什么不用售价而是用实际成本？？）

小锁老师 解答

2022-05-15 14:09

贷方应交税费，看到没，增值税视同销售了，用的是250000*13%=32500

汪玲考研成功上海有房死磕 追问

2022-05-15 14:13

那库存商品这边怎么不是售价250000？

小锁老师 解答

2022-05-15 14:15

因为会计上没有视同销售，增值税视同销售了，是这个意思

汪玲考研成功上海有房死磕 追问

2022-05-15 14:17

还是不理解,自产对外捐赠不应该也要视同销售 用售价么？

汪玲考研成功上海有房死磕 追问

2022-05-15 14:19

甲公司为增值税一般纳税人，2021年甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（ B）万元。
A.借：营业外收入226 贷：主营业务收入200 应交税费——应交增值税（销项税额）26
B.借：营业外支出126 贷：库存商品100 应交税费——应交增值税（销项税额）26
C.借：营业外支出226 贷：主营业务收入200 应交税费——应交增值税（销项税额）26
D.借：营业外支出100 贷：库存商品100

这个题为什么不选C

小锁老师 解答

2022-05-15 14:19

视同销售是税法上的意思，不是会计上的意思，这个您要知道

汪玲考研成功上海有房死磕 追问

2022-05-15 14:22

那自产对外捐赠个属于投、分、送里面的一种？

小锁老师 解答

2022-05-15 14:23

这个是自产捐赠的意思

汪玲考研成功上海有房死磕 追问

2022-05-15 14:34

自产对外捐赠用实际成本还是售价成本？
外购对外捐赠用实际成本还是售价成本？

小锁老师 解答

2022-05-15 14:38

自产捐赠，会计上用成本价，税法用售价，请问明白了吗？