事务所于2019年1月接受某公司委托对该该公司2018年度财务报表进行审计。在 查定资产折时,注册会计师发现公司有一幢办公楼于2016年1月开始计提折旧,原值2000万元，预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用平均年限法提折旧。由于自2018年1月起该固定资产装修质量问题暂停使用,公司因此未计提2018年该固定资产的折。(所得税税率为25%,法定盈公积按10%计提) 要求:请根据上述资料,指出被审计单位存在问题,提出账务调整意见

事务所于2019年1月接受某公司委托对该该公司2018年度财务报表进行审计。在 查定资产折时,注册会计师发现公司有一幢办公楼于2016年1月开始计提折旧,原值2000万元，预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用平均年限法提折旧。由于自2018年1月起该固定资产装修质量问题暂停使用,公司因此未计提2018年该固定资产的折。(所得税税率为25%,法定盈公积按10%计提) 要求:请根据上述资料,指出被审计单位存在问题,提出账务调整意见

答： 同学你好，根据企业会计准则，暂停使用的固定资产也需要计提折旧，计入管理费用。因此应该补记提折旧，税法上不需要计提折旧，所以不需要进行纳税调整 借：管理费用 (2000-200)/10=180 贷：累计折旧 180

注册会计师汪勇、李萍负责审计甲公司2019年财务报表，确定的财务报表层次重要性水平为70万元。注册会计师在审计中发现2019年2月甲公司购买价格为720万元的管理部门设备1台并入账。当月达到预定可使用状态并启用，但当年来计提折旧，公司采用双倍余额递减法计提固定资产折旧，该类固定资产预计使用年限为8年，预计净残值率为0。要求:针对审计发现的上述事项，注册会计师应提出何种处理建议?假定甲公司拒绝接受注册会计师提出的审计处理建议，在不考虑其它条件的前提下，请指出注册会计师应出具何种意见类型的审计报告,并代注册会计师编写审计报告的意见段。

答： 1.重新计算2019年应计提的折旧额。由于该固定资产在2019年达到预定可使用状态并启用，且预计使用年限为8年，预计净残值率为0，因此2019年应计提的折旧额为720万/8×(1-1/2)=45万，而不是原报表中计提的0。 2.在财务报表附注中增加对该固定资产折旧政策的详细披露，包括使用年限、预计净残值率以及折旧方法等。 如果甲公司拒绝接受注册会计师的审计处理建议，在不考虑其它条件的前提下，注册会计师应出具保留意见的审计报告。以下是审计报告的意见段： “我们审计了后附的甲公司的财务报表，包括2019年12月31日的资产负债表、2019年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。这些财务报表的编制和列报符合企业会计准则和《会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了甲公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。 但是，我们注意到甲公司在处理一条管理部门的设备时存在问题。该设备于2019年2月购买并入账，当年达到预定可使用状态并启用，但甲公司在当年并未计提折旧。这与会计准则和《会计制度》的规定存在重大不一致。 因此，我们对甲公司的财务报表发表保留意见。”

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

2018年年度财务报表和所得税没有填报。发现2018年的1月多计提固定资产折旧。要怎么处理账和报表？

答： 你好 在所得税申报表，资产折旧、摊销及纳税调整明细表中调整 账务可以不作处理