甲企业为居民企业，2020年结转未抵扣完的广告费80万元。2021年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元，出租闲置设备收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提资产减值准备50万元。 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税

CPA税法的企业所得税扣除项目业务招待费计算限额的依据，包括：销售货物收入、劳务收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等；但不得扣除现金 折扣。业务招待费计算依据里面收入为什么包含利息收入？

答： 你好！那是特定的企业，比如银行，利息收入，可以作为计算依据的（一般企业不可以的）

计算企业所得税时，业务招待费的扣除不能超过销售收入的千分之五，销售收入要减掉免税收入吗

答： 销售收入不需要减掉免税收入

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲企业为居民企业，2020年结转未抵扣完的广告费80万元。2021年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，出租闲置设备收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提资产减值准备50万元。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税

答： 会计利润=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 业务招待费支出扣除为50*0.6=30和4100*0.005=20.5的减少的，纳税调增=50-20.5=29.5