我司是第一个月营业也是第一个月建账，本月销项减进项期末留抵余额在借方是5000，出口销售额是100000，出口免抵退税额是13000，增值税免抵退税申报表里面显示应退税额是5000，免抵税额是8000，我把这一连串的经济业务作如下分录，但是不知道最后的应交税费-应交增值税-出口递减内销应纳税额的借方8000，和应交税费应交增值税出口退税的贷方8000。最终该如何结转，我希望有资深老师把这两个科目余额结转为0 ，会结平的来，不会结平的不要来，如果本身这2个科目不可以结平为0，请说明原因。怎么啦，现在很难的问题都要请金牌老师了吗，上次问这个问题，没有人回答呀

张壹老师 解答

2022-05-13 12:06

你在你企业的出口计算的退税金额小于你的增值税留抵金额时，你的应交税费-应交增值税是二级科目的期末借方就会有余额，是不用结平的。如果有内销的情况下，应交税费-应交增值税的期末余额是贷方余额，这时你就要对平应交税费-应交增值税是二级科目。把要交的增值税转出，分录为：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税

廖**文 追问

2022-05-13 13:31

你在你企业的出口计算的退税金额小于你的增值税留抵金额时，你的应交税费-应交增值税是二级科目的期末借方就会有余额，是不用结平的。如果有内销的情况下，应交税费-应交增值税的期末余额是贷方余额，这时你就要对平应交税费-应交增值税是二级科目。把要交的增值税转出，分录为：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税,这里如果有内销的情况下，应交税费-应交增值税的期末余额是贷方余额，这个看不东呀，出口退税的当期，应交税费-应交增值税的期末余额怎么会在贷方？

张壹老师 解答

2022-05-13 13:43

你好，打个比方给你吧。
有内销情况
本月销项税30万，进项税20万，那你要交10万元增值税，同时你申报了出口退税，计算的出口退税有20万，但你要交增值税的，你计算的出口退税20万就不能退了，就要交附加税，附加税分录前面已说过。你之前要交增值税10万时，你的应交税费-应交增值税的期末就是贷方余额10万，这10万转到应交税费-未交增值税里
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税10
贷：应交税费-未交增值税,10

廖**文 追问

2022-05-13 13:56

问哈，老师这个图片最后一组分录，应该就是这一系列操作里的最后仅留存的2个有余额的科目了，这2个科目应交税费-应交增值税-出口退税和应交税费-应交增值税-出口递减内销应纳税额各8000需要结转为0吗

廖**文 追问

2022-05-13 14:11

背景是当期内销的销项税额是100，进项税额是1500，导致期末留底是1400.出口计算退税额为1300.那么这个分录是像纸上那样写吗，如果不是请更正，并且，我写的是对的，请把应交税费-应交增值税-出口退税的借方余额100.结平，谢谢

廖**文 追问

2022-05-13 14:15

老师快点，你很内行，而且还有2个多小时，咱们的对话就结束了，希望你快点，不想错失你的提点

张壹老师 解答

2022-05-13 14:15

你好，这个退税1300.还用100的留抵退税，不用结平，直接在应交税费-应交增值税的期末借方余额那里。只有当应交税费-应交增值税的期末余额出现贷方余额时才结平的。
你这个100留抵就在那里不动，下期报增值税和出口退税时，自动参与计算的。

廖**文 追问

2022-05-13 14:25

那我写的分录是对的吗，我怎么觉得从逻辑上说不行，因为这次出口应退税额，是以出口计算的应退税额，不是以期末留底取的应退税额，小标题1后面的分录是不对的，老师你认为呢，请为我彻底打开这个盲点

廖**文 追问

2022-05-13 14:36

出口抵减内销应纳税额C是用出口计算的应退税额A减去期末留底税额B（期末留底税额小于出口计算的应退税额），那我怎么认为应该是A+B.呢，因为期末留底税额是在借方而内销税额在贷方，方向相反应该相加呀

廖**文 追问

2022-05-13 14:37

请老师帮我解释一下这个出口抵减内销应纳税额的真正意思

张壹老师 解答

2022-05-13 14:50

你好，你的科目没对，从你目前所说的几个科目给你理一下科目设置

应交税费     一级科目
应交税费-应交增值税   二级科目
应交税费-应交增值税-进项税   三级科目
应交税费-应交增值税-销项税   三级科目
应交税费-应交增值税-出口退税  三级科目
应交税费-应交增值税-转出未交增值税  三级科目
你按这个做分录的，不是你做的分录那样
你内销时
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
    应交税费-应交增值税-销项税100
收到进项发票
借：原材料
  应交税费-应交增值税-进项税1500
贷：银行存款/应付账款
按你的留抵为1400
退税1300
借：其他应收款-出口退税1300

贷：应交税费-应交增值税-出口退税  1300
还有100在应交税费-应交增值税的期末借方余额那里，不用结转，不用做任何分录

廖**文 追问

2022-05-13 16:06

就是应交税费-应交增值税的余额在借方就不用结平剩下的三级科目了吗

张壹老师 解答

2022-05-13 16:13

你好，是的，三级科目不用结平的。
三级科目之间的关系是互抵的

廖**文 追问

2022-05-13 16:30

好的，祝老师鸿鹄之志齐天