第二季度利润总额本年累计数是100万，税率25%，则应纳所得税为25万元，假如第三季度利润总额本年累计数是52万，税率25%，则应纳所得税为13万元，13万-25万=-12万，这时第三季度的应纳所得税是否为0？那么第三季度企业所得税申报表的第16栏本期应补（退）所得税/税务机关确定的本期应纳所得税额会是0元还是-12万元？

翼 追问

2022-05-12 16:07

第二季度应纳所得税为25万元，第三季度应纳所得税为13万元，13万-25万=-12万，还交多的这12万会怎么处理？

朱立老师 解答

2022-05-12 16:09

次年5月31日之前 汇算清缴   
可以退税 也可以继续留抵

翼 追问

2022-05-12 16:14

如果第四季度利润总额本年累计数是80万，则应纳所得税为20万元，之前还剩多出的那12万可以继续抵扣这第四季度的20万吗？可以的话第四季度企业所得税申报表的第16栏本期应补（退）所得税/税务机关确定的本期应纳所得税额会是多少呢？

朱立老师 解答

2022-05-12 16:17

是的 可以抵减

第四季度本期应纳所得税额会是20-12=8

翼 追问

2022-05-12 16:23

得出第四季度本期应纳所得税额会是20-12=8的话，之后的汇算清缴又该如何处理呢？

朱立老师 解答

2022-05-12 16:27

汇算清缴     如果没有调整项的话    就不会产生退税或补税额 

翼 追问

2022-05-12 16:32

这就有点矛盾了，第二季度交了25万税，第三季度交税额为0，则在第四季度之前本年实际已缴纳所得税额还是25万，第四季度利润总额本年累计数是80万，算出应纳所得税为20万元，那么20万-25万元=15万元<0元，则第四季度应交的所得税不是仍然为0吗？这样的逻辑有错误吗？谢谢

朱立老师 解答

2022-05-12 16:37

抱歉   只看12了


已经预交了所得税25    第四季度利润总额累计为80万 所得税=80*0.25=20


16行=利润总额*25%-预缴额
（负数   则显示0）


所以第四季度 仍旧是0




汇算清缴时  产生退税或者继续留抵

翼 追问

2022-05-12 16:42

则汇算清缴时单纯以上所说的业务的退税额为20-25=15，则退税额为5万元是吧？

翼 追问

2022-05-12 16:43

会在汇算清缴哪张报表显示这个退税额呢？

朱立老师 解答

2022-05-12 16:45

是的 会显示这个退税额5万的

翼 追问

2022-05-12 16:52

会在汇算清缴中的哪张报表的哪一栏中显示这个退税额5万呢？

朱立老师 解答

2022-05-12 16:58

主表 本年应补退税一栏  

翼 追问

2022-05-12 17:00

这个金额是会在主表自动带出来的，还是要自己在哪张报表填哪些数上去才会显示这5万元金额出来的呢？

朱立老师 解答

2022-05-12 17:07

13行之前的数据填好后 自动带出的

翼 追问

2022-05-12 17:09

老师您是说主表的13行之前的数据吗？

朱立老师 解答

2022-05-12 17:13

是的   之前的数据 需要手动填写 
填好后  后边的都是自动获取的