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星河老师

职称： 中级会计师,税务师,CMA

2022-05-11 11:01

同学，

生产企业出口退税的会计分录
  1、货物出口并确认收入实现时
  借：应收账款/银行存款等
    贷：主营业务收入/其他业务收入等
  2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额
  借：主营业务成本
    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
  3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”
  借：其他应收款——应收补贴款
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
  4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额
  借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
  5、收到出口退税款时
  借：银行存款
    贷：其他应收款——应收补贴款

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免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法，其内销货物应交的税和出口货物应退的税，先进行抵销，抵不完的再退，所以叫免抵退。
2020-04-18 13:33:02
同学， 生产企业出口退税的会计分录 　　1、货物出口并确认收入实现时 　　借：应收账款/银行存款等 　　　　贷：主营业务收入/其他业务收入等 　　2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额 　　借：主营业务成本 　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额” 　　借：其他应收款——应收补贴款 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额 　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　5、收到出口退税款时 　　借：银行存款 　　　　贷：其他应收款——应收补贴款
2022-05-11 11:01:05
是生产企业退税系统吗，现在是升级到14.2
2015-11-10 19:14:12
你好，是的，一般都是免抵退接触到的
2019-07-15 13:41:48
你好，不可以的，这个是内销
2016-12-08 08:54:00
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  • 老师，为什么要➗1-消费税税率 问

    您好，因为消费税是价内税，计算的时候要加上消费税来计算的，➗1-消费税税率就是加上消费税的意思 答

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    您好， 这个做报废处理就可以了 答

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