1.某企业拟建一项固定资产,需投资55万 元,按直线法计提折旧,使用寿命10年,预计净残 值5万元。该项工程建设期为1年,投资额分别于年 初投入30万元,年末投入25万元。预计项目投产后 每年获得营业利润6万,企业适用的所得税率为25%, 假定贴现率为10%。 要求:计算该投资项目的净现值。

1.某企业拟建一项固定资产,需投资55万 元,按直线法计提折旧,使用寿命10年,预计净残 值5万元。该项工程建设期为1年,投资额分别于年 初投入30万元,年末投入25万元。预计项目投产后 每年获得营业利润6万,企业适用的所得税率为25%, 假定贴现率为10%。 要求:计算该投资项目的净现值。

答： 同学您好， 第1年年初净现金流量NCF0=-30（万元） 第1年年末净现金流量NCF1=-25（万元） 设备折旧=（55-5）/10=5（万元） 第2年年末至第10年年末净现金流量NCF2—10=净利润%2B折旧=6*（1-25%）%2B5=9.5（万元） 第11年年末的净现金流量NCF11=9.5%2B5=14.5（万元） 该项目净现值NPV= -30-25*（P/F，10%，1）%2B9.5*（P/A，10%，9）*（P/F，10%，1）%2B14.5*（P/F，10%，11） =-30-25*0.9091%2B9.5*5.759*0.9091%2B14.5*0.3505 =-30-22.73%2B49.74%2B5.08 =2.09（万元）

老师你好，我固定资产正常折旧后2季度缴的的所得税是11000 ，但我二季度固定资产加速折旧了 加速折旧后的所得税是6600 那我计提所得税的是不是用 6600计提？

答： 你好！是的。按这个金额计提就可以了。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

"某固定资产账目原值 100 万元，预计净残值为 0，直线法计提折旧。会计上按 4 年计提折旧，税法规定应按5年计提折旧所得税率 25%。假设各年会计利润均为 500万元，作出各年有关所得税的会计分录"

答： 会计上每年按 100 万元计提折旧，税法规定按 5 年计提折旧，所得税率 25%，每年会计利润 500 万元，每年会计分录为： 1. 折旧费用 100 万元 2.所得税费用：5 年期间折旧额×25%= 25 万元。 拓展知识：税法规定折旧费用的期限可能不同于会计上计提折旧的期限，因此，在计算所得税时，应注意折旧所用期限和税率是否符合税法规定。