工厂半成品报废，原本20万的东西，当废品卖给破烂王6000元，领导说做不开票收入，不知道分录怎么做？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-04-28 13:09

老师我报废的还在生产成本里，要怎么处理？这个报废要税局备案吗？

王雁鸣老师解答

2017-04-27 22:01

您好，分录，借；现金6000元，贷：其他业务收入，6000减去税金，应交税费-应交增值税-销项，6000*增值税率/（1+增值税率）。结转成本时，借：其他业务支出，20万元，贷：自制半成品，20万元。

王雁鸣老师解答

2017-04-28 13:34

您好，结转时，直接借：其他业务支出，20万元，贷：生产成本，20万元。要备案的，否则成本不能税前扣除的。具体以当地税务局要求为准。

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