办公楼和宿舍在一栋楼,宿舍水费电费员工自己承担, 问
同学,你好 不可以税前扣除。 答
朴老师,咨询您下,(价外费用、无票收入、视同销售,增 问
同学,您好。根据您提到的“价外费用、无票收入、视同销售,增值税计税,不计入主营业收入”,这是三种不同的涉税情形,它们的共同点是:都需要计算缴纳增值税,但在会计上不确认为主营业务收入。 下面为您分别解释这三种情况的含义和典型会计分录: 1. 价外费用 含义:指销售方在商品/服务价款之外,额外向购买方收取的各种性质的费用(如手续费、违约金、延期付款利息等)。根据税法,这些费用属于销售额的一部分,需要并入计算增值税。 会计处理:价外费用本身不是企业的主营业务收入,而是伴随主营业务产生的额外收款。因此,其不含税金额根据性质计入“其他业务收入”、“营业外收入”或冲减“财务费用”等科目。 简单会计分录示例(假设销售货物时另收违约金): 借:银行存款 1130 贷:主营业务收入(货物) 1000 贷:其他业务收入 / 营业外收入(违约金) 100 贷:应交税费 — 应交增值税(销项税额) 130 (注:130 = (1000 %2B 100) × 13%) 2. 无票收入 含义:指企业发生了增值税应税行为(如销售货物),会计上已符合收入确认条件,但未向购买方开具发票。即便如此,税法规定的纳税义务已经发生,企业仍需按无票收入申报缴纳增值税。 会计处理:会计上正常确认“主营业务收入”和“应收账款”(或“银行存款”),同时计提销项税。与开票销售的唯一区别是未开具发票。 简单会计分录示例: 借:应收账款 / 银行存款 1130 贷:主营业务收入 1000 贷:应交税费 — 应交增值税(销项税额) 130 (注:此处分录与开票销售完全相同,收入计入主营业务收入。您提到的“不计入”可能是指在税务申报表“未开票收入”栏次填报,而非会计科目。) 3. 视同销售 含义:指企业将资产用于非销售目的(如无偿赠送、用于职工福利、对外投资等),但税法规定该类行为需要“视同”销售货物或服务,计算缴纳增值税。 会计处理:这是最能体现“增值税计税,不计入主营业收入”的情形。会计上不确认收入,而是将货物的成本和视同销售产生的增值税一并计入相关费用或资产成本。 简单会计分录示例(将自产产品无偿赠送给客户): 借:销售费用 — 业务招待费 1130 贷:库存商品(成本价) 1000 贷:应交税费 — 应交增值税(销项税额) 130 (注:此处没有“主营业务收入”,销项税额和产品成本一起计入了“销售费用”。) 答
老师,有一个公司之前是注册的集群地址,担心近期税 问
同学,你好 是可以的 答
老师我们账上支付了25年的工资,然后未报个税,那这 问
您好,这个你们现在是要补申报还是? 答
请问一下,我们公司是销售货物到香港,我们是出售玩 问
你好,肯定是分类核算管理,组装 答


老师您好,请问一家融资租赁公司与承租方签订合同,由融资租赁公司购入设备,请问作为融资租赁公司该怎么进行会计分录呢,这个设备是金融资产还是存货呢?产生的税该怎么分录呢,谢谢
答: 融资租赁租入固定资产账务处理 企业采用融资租赁的方式租入固定资产,作为自有资产,会计分录为: 1.融资租入的固定资产,应当在租赁开始日,按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。 借:固定资产--融资租入固定资产 贷:长期应付款--应付融资租赁款 2.融资租入的固定资产,应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。 计提折旧时: 借:管理费用/销售费用/制造费用--折旧费 贷:累计折旧 3.分期付款时: 借:长期应付款--应付融资租赁款 贷:银行存款 4.租赁期满,如合同规定将设备所有权归承租企业,应进行转帐,将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。 借:固定资产--有关设备 贷:固定资产--融资租入固定资产
财产租赁合同印花税怎么写会计分录
答: ①财产租赁合同印花税会计分录: 借:应交税收(租赁印花税) xxx 贷:应付款(租赁印花税) xxx ②拓展知识: 财产租赁合同印花税是指租赁方财产向出租方支付的费用,是由租赁方承担的印花税。该税一般在协议达成之后,出租方向租赁方收取,也可以在租赁成立之时时一次性交纳。 ③应用案例: 假设公司A向公司B租出1台机械,租出期为2年,租金每月500元,双方签订租赁合同,公司A作为出租方需要支付财产租赁合同印花税,会计分录如上所述,借方为应交税收,贷方为应付款,具体金额取决于租赁金额。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗?
答: 众所周知会计人如果要往上发展,是要不断考证的
与武汉东兴电器有限公司签订出租合同,将h3型设备出租1个月供其使用,并负责工人的培训工作,租金按月支付,本月租金待培训结束后一次结清。做什么会计分录
答: 同学你好,实际操作中,只是签订了这个合同,可以不做分录的,等结算开票时,再做分录处理。








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