@邹老师：你意思是当月全部进行抵扣，多余的下月进行抵扣，申报表上显示负数是吗?

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-04-27 17:21

你好，是的，申报表上填写期末留抵税额

2017-04-27 17:21:57

是你们开具的负数销售发票，还是采购发票?

2019-08-29 10:11:26

包括这个负数发票的收入，进行填写开票的收入

2018-05-02 16:33:13

你好按扣除负数金额填写申报销售额

2021-12-10 14:41:25

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是指在免税购进的物资中，有改变用途的物资是不允许免抵退的，要在计算免抵退税额时予以减除的金额。　　免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式是，免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）　　这两个公式分别看都比较难理解，但是将两个公式合并后就成为：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）-免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物退税率）。　　这样一来，不得免征和抵扣的税额就表现得比较明晰起来，也就是从认定的出口销售额中，剔除掉免税购进的原材料价款后的剩余部分对应的征退税差额。　　这样计算的原因包括三个：　　第一，免税购进材料本身不包含进项税，所以不应该计算免征和抵扣税额，因此要予以剔除；　　第二因为出口货物实际消耗的材料物资对应的进项税额无法准确确定，因此计算免抵退税额时采用人为设定其进项税额是按照销售额的一定比例计算，这个比例就是定公式中的退税率；　　第三，基于第二条同样的理由，因为无法直接计算应退税额，所以变通的办法，先来计算不得免征和抵扣的税额，并以此作为间接计算免抵退的一个中间数据。

2020-01-06 09:45:58

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