建筑行业，购买材料支出时，进项发票当月未收到时，怎样做账

同学你好
企业在未收到发票的情况下，应该暂估应付账款，次月初，以红字冲回暂估分录，待取得发票时，编制正式分录。以购进原材料为例，具体的步骤如下：
(1)发票未到，则应该暂估应付账款，分录应为：
借：原材料
贷：应付账款—暂估款
(2)次月初，以红字原账冲回暂估分录，具体为：
借：原材料(红字)
贷：应付账款—暂估款(红字)
(3)待取得发票时，编制正式分录：
借：原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应付账款