你好，税务检查到企业往年的一份发票是虚开列支，进项税不能抵扣，已经补缴了对应的增值税及附加税，并交了罚款，请问这部分要怎么做账呢

Happy 追问

2022-05-06 14:01

没有呢，麻烦老师解答一下

李霞老师 解答

2022-05-06 14:03

哦，不好意思，刚才有个同学跟你问的问题一样的。

李霞老师 解答

2022-05-06 14:03

你一开始做发票的时候，做账的时候是怎么做的？把你原来做的那个凭证发给我，我告诉你正确的答案。

Happy 追问

2022-05-06 14:10

借：管理费用
       应交税费-应交增值税-进项税额
   贷：银行存款

李霞老师 解答

2022-05-06 14:14

那你交增值税的话，但是借应交税费，应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税，然后借应交税费未交增值税贷银行存款。

李霞老师 解答

2022-05-06 14:14

滞纳金的话，借营业外支出贷银行存款。

Happy 追问

2022-05-06 14:35

补缴了对应的增值税及附加税

李霞老师 解答

2022-05-06 14:45

附加税的话，就是借税金及附加贷应交税费就可以的。

Happy 追问

2022-05-06 14:56

进项税不能抵扣,不用通过“进项转出”这个科目是吗？

李霞老师 解答

2022-05-06 15:05

你好同学，哦，我刚才理解的是你要交增值税了，你说的是进项税额转出这个事儿，你确实要转出的，你可以借管理费用贷应交税费，应交增值税进项税额转出。

Happy 追问

2022-05-06 15:14

针对这批已抵扣的进项税要补缴的增值税已经交了，那在当月申报纳税的时候还是要做进项转出是吗？

李霞老师 解答

2022-05-06 15:17

你交的这个增值税，一开始你税管员让你更正报表了吗？你是已经直接交的款，也没有牵扯到，让你更正报表的话，你这个教具不需要再更正了。

Happy 追问

2022-05-06 15:30

没有更正增值税申报表，现在是要我们更正往年的企业所得税年报。因为往年的利润都是亏损的，比如亏损-100000元，假如这笔费用是10000元，要调增2019年度应纳税所得额10000元。附加税1000元，准予在计算应纳税所得额时扣附，要调减1000元，调整后应该为109000元

李霞老师 解答

2022-05-06 15:33

你好，那你的增值税申报表不要更正了，你光按那个税管员的意思更正所得税报表吧。