A企业2021年经营状况如下： 取得销售收入2500万元 销售成本1100万元 发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元，新技术研究开发费用40万元），财务费用60万元 销售税金160万元（含增值税120万元） 营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体捐赠36.24万元，税收滞纳金6万元） 连续12个月以上的权益性投资收益34万元 计入成本、费用中的实发工资150万元，工会经费3万元，职工福利费23万元，职工教育经费6万元。 已预交企业所得税50万元 求企业当年还需缴纳多少企业所得税？

A企业2021年经营状况如下：取得销售收入2500万元销售成本1100万元发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元，新技术研究开发费用40万元），财务费用60万元销售税金160万元（含增值税120万元）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体捐赠36.24万元，税收滞纳金6万元）连续12个月以上的权益性投资收益34万元计入成本、费用中的实发工资150万元，工会经费3万元，职工福利费23万元，职工教育经费6万元。已预交企业所得税50万元求企业当年还需缴纳多少企业所得税？

答： 会计利润的计算是 2500-1100-670-480-60-40 +70-50+34=54

取得销售收入2500万元销售成本1100万元发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元，新技术研究开发费用40万元），财务费用60万元销售税金160万元（含增值税120万元）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体捐赠36.24万元，税收滞纳金6万元）连续12个月以上的权益性投资收益34万元计入成本、费用中的实发工资150万元，工会经费3万元，职工福利费23万元，职工教育经费6万元。已预交企业所得税50万元求企业当年还需缴纳多少企业所得税？学堂用户p2twph于 2022-05-01 23:31 发布 1432

答： 会计利润总额的的计算是 2500-1100-670-480-60-40+70-50+34=204

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

某公司是一家位于市区的生产企业，2020年发生经营业务如下：(1)销售产品取得收入4500万元，出租仓库取得收入100万元。(2)直接成品销售成本2200万元，全年发生管理费用130万元（其中业务招待费65万元），销售费用300万元（其中广告费和业务宣传费共计120万元）。上述成本费用中列支全年应发工资薪金300万元（实发工资薪金280万元）、拨缴工会经费6万元、发生职工福利费110万元、职工教育经费5万元。(3)全年缴纳增值税130万元、税金及附加13万元。(4)营业外支出200万元，其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元，合同违约金30万元，违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。(5)企业已预缴企业所得税款42.6万元。根据上述资料（上述收入均不含增值税）和最新税法要求，分析计算该企业应纳企业所得税税额

答： 同学 本题的考核点是企业所得税应纳税额的计算，属于提高型考核点。 (1)企业会计利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失%2B公允价值变动收益%2B投资收益%2B营业外收入-营业外支出 会计利润= 4500%2B100 - 2200-130- 300-17 -200%2B300-100=1953（万元） (2)《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”税法规定业务招待费、广告费和业务宣传费的计算基数=主营业务收入%2B其他业务收入%2B视同销售收入。销售产品取得收入4500万元为主 营业务收入，出租仓库取得收入100万元为其他业务收入，转让技术取得收入300万元为营业外收入。因此当年销售（营业）收入= 4500%2B100= 4600（万元）。当年销售（营业）收入的5‰= 4600x5‰= 23（万元），发生额的60%= 65 x60%=39（万元），两者相比择其小者，即当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额为23万元。 《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15 %的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”广告费和业务宣传费扣除限额= 4600x15%= 690（万元）实际发生额为120 万元，没有超过扣除限额，因此当年发生的120万元可以全部扣除。 企业实际可扣的业努招待费、广告费和业务宣传费= 23%2B120= 143（万元） (3)实发工资薪金280万元，可据实扣除。工会经费扣除限额=280x2%=5.6（万元），实际拨缴工会经费6万元，准予税前扣除的工会经费为5.6万元。职工福利费扣除限额= 280x14%= 39.2（万元），发生职工福利费110万元，准予税前扣除的职工福利费为39.2万元。职工教育经费的扣除限额=280x2. 5%=7（万元），实际发生的职工教育经费为5万元，可以全额税前列支。全年缴纳增值税170万元，不允许企业所得税前列支。公益捐赠税前扣除限额= 1953×12%=234. 36（万元），实际发生公益捐赠20万元，允许全额税前列支。合同违约金30万元，允许税前列支。违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元，属于行政性罚 款，不允许税前列支。技术转让所得=技术转让收入一转让支出= 300 -100= 200（万元），居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，因此该企业本年200万元的技术转让所得免征企业所得税。 应纳税所得额=4500%2B100-2200- (130-65) -23-300-17%2B (6-5.6)%2B(110-39.2)-( 200-10)=1876.2（万元） 应朴缴企业所得税= 1876. 2x25% -42.6=426. 45（万元）