你好，我们是一个拍卖公司，我们从个人手里取得一件代拍商品，然后他不给我们开任何的发票，我们取得这件商品给对方转款以后怎么做分录，替个人代扣代缴的个税应该计入什么费用？

图图*老师 解答

2022-04-29 20:56

关于取得拍卖品支付费用，你们是把这个物品买断了吗？

学堂用户9j6qiw 追问

2022-04-30 09:42

个税公司承担，并且要拍出，那借方应计入什么
拍卖品是买断的

图图*老师 解答

2022-04-30 10:22

买断就是你们的存货，借:库存商品，个税公司承担计入营业外支出

学堂用户9j6qiw 追问

2022-04-30 10:30

那如果委托方委托我们拍卖的，不是买断的，个税由公司代扣代缴，应该计入什么

图图*老师 解答

2022-04-30 11:36

委托方委托我们拍卖的，你们是收服务费，
借:银行存款
贷:主营业务收入-服务费
应交税费-应交个人所得税

学堂用户9j6qiw 追问

2022-04-30 11:39

那代扣代缴的个税是拍品成交额的3%吗

图图*老师 解答

2022-04-30 11:48

参照以下规定扣缴
根据国家税务总局《关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）第一条第二款规定：个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原植和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

  第三条规定通过祖传收藏的，其财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用。合理费用是指拍卖财产时纳税人实际按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费等费用。

  另外，第四条规定纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。