公司购买的一套沙发是3千，折旧年限5年，已计提折旧27个月，本月出售这套沙发，收款500元；会计分录 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 资产清理损益 贷：固定资产损益 以上分录，处理固定资产还需要计提税么

小稻草人 追问

2022-04-29 16:59

公司是小规模纳税人，未抵扣过进项，是否就直接录入，不用在计提税了

王晓老师 解答

2022-04-29 17:02

同学您好
小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以按3%减按2%来计税，也就是增值税=500*2%/（1+3%）

小稻草人 追问

2022-04-29 17:04

4月1日开始小规模纳税人免增值税及附加税，但是还是要先计提税然后在转入营业外收入，是这样么？

王晓老师 解答

2022-04-29 17:05

您好
是的   需要先确认增值税  再转营业外收入

小稻草人 追问

2022-04-29 17:07

明白了，谢谢您

小稻草人 追问

2022-04-29 17:11

计提增值税分录，接问题上的分录后续如何做分录

王晓老师 解答

2022-04-29 17:11

不客气的，工作愉快哈

小稻草人 追问

2022-04-29 17:12

是不是原来的分录就需要做更改，不直接录入 借银行存款，先借营业外收入？

王晓老师 解答

2022-04-29 17:19

您好
借  银行存款   500
     贷 固定资产清理    490.29
          应交税费—应交增值税  9.71

小稻草人 追问

2022-04-29 17:28

后面再录入转出增值税的分录，对么，
借 营业外收入
贷 应交税费-应交增值税

小稻草人 追问

2022-04-29 17:29

后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入

王晓老师 解答

2022-04-29 17:45

您好
可以的，可以这么处理的