工程领用，生产用a原材料一批，实际成本为100万元，购入该批a原材料支付的增值税税额为13万

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2022-04-29 10:30

学员你好，分录如下
借；在建工程100
贷；原材料100

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W公司是增值税一般纳税人，税率13%，2021年12月1日原材料账户的期初余额10万元，材料成本差异贷方余额1万元12月5日采购原材料一批，取得增值税专用发票上不含税材料成本5万元，增值税税率13%，货款尚未支付，该批材料计划成本是55000元12月17日采购原材料一-批，取得增值税专用发票上不含税材料成本8万元，增值税税率13%，银行存款支付货款，该批材料计划成本是70000元12月25日采购原材料一批，取得增值税专用发票上不含税材料成本20万元，增值税税率13%，不含税运费1万元，增值税900元，款项用银行存款支付。该批材料计划成本是160000元12月26日领用-批该材料20万元生产产品，计算材料成本差异率以及发出材料应该负担的材料成本差异

讨论
某企业原材料按计划成本核算。2015年7月初结存原材料的计划成本为51000元;材料成本差异的月初数为1000元(超支):1、以银行存款支付购入原材料的实际成本96000元,增值税进项税额16320元,该批材料的计划成本为100000元,原材料已入库。2、购入原材料的实际成本50000元,增值税进项税额8500元,该批材料的计划成本为49000元,原材料已入库,款未付。3、以银行存款支付购入原材料的实际成本8000元,增值税进项税额1360元,该批材料的计划成本为9000元,原材料未入库。4、结转入库原材料的计划成本及材料成本差异。5、本月发出材料的计划成本为110000元,其中生产车间直接耗用80000元管理部门耗用30000元。要求:完成有关计算和会计分录。

讨论
某企业原材料按计划成本核算。2020 年 7 月初结存原材料的计划成本为 51000 元；材料成本差异的月初数为 1000 元(超支):1、以银行存款支付购入原材料的实际成本 96 000 元，增值税进项税额 12 480 元，该批材料的计划成本为 100 000 元，原材料已入库。2、购入原材料的实际成本 50000 元，增值税进项税额 6500 元，该批材料的计划成本为 49000元，原材料已入库，款未付。3、以银行存款支付购入原材料的实际成本 80000 元,增值税进项税额 10400 元，该批材料的计划成本为 9 000 元，原材料未入库。4、本月发出材料的计划成本为 110 000 元，其中生产车间直接耗用 60000 元，车间一般消耗 25000，管理部门耗用 20000 元，销售部门耗用 5000 元。5、计算本月材料成本差异率，结转发出原材料应负担的材料成本差异。

讨论
5.YU公司为增值税小规模纳税人,适用税率为 3%。原材料收发按计划成本计价核算。 Jo料单位计划成本100元。月初“原材料J材料”科目余额为10000元，“材料成本差异-J材料”科目余额为贷方100元，“材料采购-J材料”科目余额为20000元。本月发生如下经济业务:

讨论
销售一批原材料，开出的增值税发票注明价款50000元，增值税税额6500元，该批原材料实际成本为45000元。

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