预交的增值税需要先计提，再做预交的分录吗

孟小丹63 追问

2017-04-22 09:18

谢谢老师，这些分录都是三月份一次做的吗？

孟小丹63 追问

2017-04-22 09:32

好的，谢谢老师

孟小丹63 追问

2017-04-24 16:08

老师，我分公司是2013年注册的，但是去年10月份才登记国税。但是去年4月份在工程所在地预交了增值税，请问我的帐要从什么时候开始建立？2.现在要报年报了，请问我的年报要怎么报？

孟小丹63 追问

2017-04-24 16:17

重点是我请了老会计做了2013.14.15年的帐。但是税务局说只要做，登记国税后开始建帐就可以了，重点是如果从去年10月份开始建帐的话，去年4月份预交了增值税啊

孟小丹63 追问

2017-04-24 16:24

意思就是我还是要从13年开始建帐对吗

方老师 解答

2017-04-22 07:00

借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目

方老师 解答

2017-04-22 09:13

借应交税费-预交增值税 贷银行存款 
借应交税费-未交增值税 贷应交税费-预交增值税 
开发票时 
借应收账款 贷工程结算 应交税费-应交增值税-销项税额 
月交转出应交增值税 
 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税  
按未交增值税贷方减借方后的余额交税

方老师 解答

2017-04-22 09:20

前两笔分录应该去年预交时做，去年没做的话只能现在补做。 
后面两笔是3月开票后做的。

方老师 解答

2017-04-22 09:34

不客气，祝您生活愉快！

方老师 解答

2017-04-24 16:12

按照规定应该在拿到营业执照后15天内建账。 
你现在有账和财务报表吗？

方老师 解答

2017-04-24 16:19

企业做为一个法律主体首要考虑的就是持续经营，就算你去年10月开始建账也应该尽可能的和以前的会计数据进行衔接。

方老师 解答

2017-04-24 16:35

你可以从16年10月开始建账，但要有期初余额，要不你各会计科目核算的结果可能会不真实。 
比如现金，银行存款，你已经经营了好几年不太可能余额刚好是0.