老师，请问一般纳税人收到的税务局退的企业所得税退税，如何做分录 借：银行存款 贷？ 是否需要缴纳增值税？ 是不是也属于我的利润里面？

phoebe 追问

2022-04-27 12:43

是滴的哈。。。

meizi老师 解答

2022-04-27 12:46

 你好 ；  借银行存款贷应交税费-应交企业所得税；  借   应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整；  借   以前年度损益调整贷利润分配-未分配利润   

phoebe 追问

2022-04-27 12:51

老师，第一个分录为什么要贷应交税费企业所得税啊，负债增加吗这不是。

meizi老师 解答

2022-04-27 12:54

 你好； 你不是收到了退税吗 ？  相当于你之前多缴纳了   

phoebe 追问

2022-04-27 13:04

啊，是的啊。收到了。等于我第一个分录是把收到的所得税，放到应交税费科目里面，先增加一下负债。
第二个分录再调整，负债减少，以前年度损益增加。是这意思吗老师

phoebe 追问

2022-04-27 13:06

我这几笔分录是否应该做到一张记账凭证中？还是分三张凭证做呢？

meizi老师 解答

2022-04-27 13:06

 你好； 第一个是给你增加了    收到税费的金额 ； 第二笔 给你做了 红冲 计提分录 。  第三笔是  结转分录 。 就相当于  把你21年计提的 所得税分录和缴纳分录  做相反分录 处理了。 没有问题的呀     

phoebe 追问

2022-04-27 13:11

老师请问以前年度损益是属于什么类型的科目。
负债类科目不是借方减少，贷方增加么。也就是说第一笔银行存款增加，所得税增加。第二笔把所得税冲掉。第三笔转入权益类账户。是这么理解不。

meizi老师 解答

2022-04-27 13:52

以前年度损益调整属于损益类科目，以前年度损益调整科目主要是：企业本年度发生的调整以前年度损益事项、以及本年度发现的重要前期差错更正、涉及调整以前年度损益的科目。
。
企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。